Omzetbelasting in de Verenigde Staten

Dit artikel maakt deel uit van een serie over
Belastingen in de Verenigde Staten
Federale belastingen Alternatieve minimum belasting Vermogenswinstbelasting Vennootschapsbelasting Onroerende voorheffing Accijnzen Schenkbelasting Overdrachtsbelasting overslaan Inkomstenbelasting Loonbelasting Internal Revenue Service (IRS) Internal Revenue Code (IRC) IRS-belastingformulieren Opbrengst per staat Geschiedenis Constitutionele autoriteit Belastingbetaler staan Rechtbank Protest Ontduiking Weerstand
Staats- en lokale belastingen Staat inkomstenbelasting Onroerend goed belasting Btw Gebruik belasting Grondwaardebelasting Staatsbelastingniveaus
Federale belastinghervorming Geautomatiseerde belasting op betalingstransacties 9–9–9 Concurrerend belastingplan Efficiënte belastingheffing op inkomen FairTax Vaste belasting Hall-Rabushka vlaktaks Kemp Commissie Taxpayer Choice Act Belasting in de VS. Belasting over de toegevoegde waarde Grenscorrectie belasting
Portaal van de Verenigde Staten
v t e

Omzetbelastingen in de Verenigde Staten zijn belastingen die worden geheven op de verkoop of verhuur van goederen en diensten in de Verenigde Staten . Omzetbelasting wordt op staatsniveau geregeld en er bestaat geen nationale algemene omzetbelasting . 45 staten, het District of Columbia, de territoria van Puerto Rico en Guam heffen algemene verkoopbelastingen op die van toepassing zijn op de verkoop of lease van de meeste goederen en sommige diensten, en staten kunnen ook selectieve verkoopbelastingen heffen op de verkoop of lease van bepaalde goederen of diensten. Staten kunnen lokale overheden de bevoegdheid verlenen om aanvullende algemene of selectieve verkoopbelastingen op te leggen.

Vanaf 2017 heffen 5 staten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon) geen omzetbelasting over de gehele staat. ^[1] Californië heeft het hoogste basistarief voor omzetbelasting, 7,25%. Met inbegrip van provinciale en gemeentelijke omzetbelasting is de hoogste totale omzetbelasting in Arab, Alabama , 13,50%. ^[2]

Omzetbelasting wordt berekend door de aankoopprijs te vermenigvuldigen met het toepasselijke belastingtarief. De verkoper haalt het op het moment van de verkoop op. Gebruiksbelasting wordt zelf beoordeeld door een koper die geen omzetbelasting heeft betaald over een belastbare aankoop. In tegenstelling tot de belasting over de toegevoegde waarde , wordt omzetbelasting alleen op detailhandelsniveau geheven . In gevallen waarin artikelen meer dan eens in de detailhandel worden verkocht, zoals gebruikte auto's, kan de omzetbelasting voor hetzelfde artikel voor onbepaalde tijd in rekening worden gebracht.

De definities van detailhandel en belastbare artikelen verschillen van land tot land. Bijna alle rechtsgebieden bieden tal van categorieën goederen en diensten die zijn vrijgesteld van omzetbelasting of die tegen verlaagde tarieven worden belast. De aankoop van goederen voor verdere fabricage of voor wederverkoop is uniform vrijgesteld van omzetbelasting. In de meeste rechtsgebieden zijn voedsel dat in supermarkten wordt verkocht, voorgeschreven medicijnen en veel landbouwbenodigdheden vrijgesteld.

Omzetbelastingen, inclusief die opgelegd door lokale overheden, worden over het algemeen op staatsniveau beheerd. Staten die omzetbelasting heffen, leggen ofwel de belasting op aan verkopers in de detailhandel, zoals bij Transaction Privilege Tax in Arizona ^[3], of leggen deze op aan kopers in de detailhandel en eisen dat verkopers deze heffen. In beide gevallen dient de verkoper aangiften in en maakt de belasting over aan de staat. In staten waar de belasting bij de verkoper wordt geheven, is het gebruikelijk dat de verkoper terugbetaling van de koper eist. Procedurele regels lopen sterk uiteen. Verkopers moeten over het algemeen belasting innen van kopers in het land, tenzij de koper een vrijstellingscertificaat overlegt. In de meeste staten is elektronische overmaking toegestaan ​​of vereist.

Belastbare items [ bewerken ]

Omzetbelasting wordt alleen geheven op belastbare overdrachten van goederen of diensten. De belasting wordt berekend als het belastingtarief maal de belastbare transactiewaarde. De tarieven verschillen per staat en per plaats binnen een staat. ^[5] Niet alle soorten overdrachten zijn belastbaar. De belasting kan worden geheven op verkopen aan consumenten en bedrijven. ^[6]

Belastbare verkoop [ bewerken ]

Overdrachten van materiële persoonlijke eigendommen voor contant geld of de belofte om contant te betalen (verkoop) zijn vaak onderworpen aan omzetbelasting, met uitzonderingen. ^[7] Omzetbelasting is niet van toepassing op overdrachten van onroerend goed, hoewel sommige staten een overdrachtsbelasting of documentaire belasting heffen op dergelijke overdrachten. Alle staten bieden enkele vrijstellingen van omzetbelasting voor groothandelsverkopen, dat wil zeggen verkoop voor wederverkoop. ^[8] Sommige staten belasten echter verkoop voor doorverkoop via verkoopautomaten. ^[9]

Aankopen van cadeaubonnen zijn niet in alle staten onderworpen aan omzetbelasting. Deze aankopen worden beschouwd als vergelijkbaar met het wisselen van contanten. De omzetbelasting wordt in rekening gebracht wanneer cadeaubonnen worden gebruikt als betaalmiddel voor belastbare goederen of diensten. Er was een voorstel in de staat New York om omzetbelasting te heffen wanneer een cadeaubon wordt gekocht in plaats van deze op te leggen wanneer de kaart wordt gebruikt, maar dat is mislukt. ^[10]

De meeste staten stellen ook bulkverkoop vrij, zoals de verkoop van een heel bedrijf. De meeste staten zijn vrijgesteld van omzetbelasting voor goederen die zijn gekocht voor gebruik als ingrediënten of onderdelen bij verdere fabricage. Kopers in vrijgestelde verkopen moeten bepaalde procedures volgen of worden geconfronteerd met belasting.

Verkoop aan bedrijven en aan consumenten wordt over het algemeen op dezelfde manier belast, behalve zoals vermeld in de vorige paragraaf. Bedrijven krijgen geen compensatie voor het innen van omzetbelasting en betalingsverplichtingen voor hun eigen aankopen. Dit verschilt aanzienlijk van de belasting over de toegevoegde waarde.

De plaats en de wijze van verkoop kunnen van invloed zijn op de vraag of een verkoop van bepaalde goederen belastbaar is. Veel staten belasten voedsel voor consumptie ter plaatse, maar niet voedsel dat wordt verkocht voor consumptie buiten het bedrijfsterrein. ^[11] Het gebruik van goederen kan ook van invloed zijn op de vraag of de verkoop aan belasting is onderworpen. Goederen die als ingrediënt bij de productie worden gebruikt, kunnen belasting ontwijken, terwijl dezelfde goederen die als leveringen worden gebruikt, dat niet mogen. ^[12]

Verhuur [ bewerken ]

Veel staten belasten de verhuur van tastbare persoonlijke eigendommen. Vaak is de belasting niet afhankelijk van de bestemming van het onroerend goed. Alleen Florida heft omzetbelasting op de verhuur van commercieel onroerend goed.

Vrijgesteld organisaties [ bewerken ]

Veel staten stellen liefdadigheids-, religieuze en bepaalde andere organisaties vrij van verkoop- of gebruiksbelasting op goederen die voor gebruik door de organisatie zijn gekocht. ^[13] Over het algemeen is een dergelijke vrijstelling niet van toepassing op een handel of bedrijf dat door de organisatie wordt uitgeoefend. ^[14]

Gebruik belasting [ bewerken ]

De staten die omzetbelasting heffen, leggen ook een soortgelijke belasting op aan kopers van belastbaar onroerend goed of diensten in die gevallen waarin omzetbelasting niet wordt betaald. Gebruiksbelastingen zijn functioneel gelijk aan omzetbelastingen. De verkoop- en gebruiksbelastingen tezamen "verschaffen een uniforme belasting op hetzij de verkoop, hetzij het gebruik van alle tastbare persoonlijke eigendommen, ongeacht waar deze kunnen worden gekocht." ^[15] Sommige staten staan ​​verrekening toe van omzetbelasting die in andere staten over de gekochte goederen is betaald met gebruiksbelasting in de staat van de belastingbetaler. ^[16]

Belastbare waarde [ bewerken ]

Het aan omzetbelasting onderworpen bedrag is doorgaans de nettoverkoopprijs. Een dergelijke prijs is over het algemeen na eventuele van toepassing zijnde kortingen. ^[17]

Sommige staten stellen voor bepaalde soorten goederen een deel van de verkoop- of aankoopprijs vrij van belasting. ^[18]

Belastbare goederen [ bewerken ]

Geen enkele staat heft omzetbelasting op alle soorten goederen. Staatswetten lopen sterk uiteen met betrekking tot welke goederen aan belasting zijn onderworpen. Voedsel voor bereiding en consumptie thuis is vaak niet belastbaar ^[19], noch zijn voorgeschreven medicijnen. Restaurantmaaltijden worden daarentegen vaak belast. ^[20]

Veel staten bieden vrijstellingen voor sommige specifieke soorten goederen en niet voor andere soorten. Bepaalde soorten voedsel zijn mogelijk vrijgesteld en bepaalde soorten zijn belastbaar, zelfs als ze in een supermarkt worden verkocht voor thuisgebruik. ^[21] Lijsten van goederen die wel en niet belastbaar zijn, kunnen omvangrijk zijn. ^[22]

Diensten [ bewerken ]

De meeste staten belasten sommige diensten, en sommige staten heffen veel diensten. Belastingheffing op diensten is echter eerder uitzondering dan regel. ^[23] Weinig staten belasten de diensten van een arts, tandarts of advocaat. Diensten verricht in verband met de verkoop van materiële persoonlijke eigendommen worden vaak belast. De meeste staten belasten echter diensten die een integraal onderdeel zijn van de productie van goederen, zoals drukkerijen of het maken van kasten. ^[24]

Telecommunicatiediensten zijn in de meeste staten onderworpen aan een belasting die vergelijkbaar is met een omzetbelasting. Slechts een paar staten belasten internettoegang of andere informatiediensten. Bouwdiensten worden zelden belast door staten. Materialen die bij de constructie van onroerend goed worden gebruikt, kunnen onderworpen zijn aan omzetbelasting aan de bouwer, de onderaannemer of de persoon die de aannemer in dienst heeft, of kunnen volledig zijn vrijgesteld van omzetbelasting.

Immateriële eigendom [ bewerken ]

De meeste omzetbelastingwetten zijn niet van toepassing op de meeste betalingen voor immateriële eigendommen. Sommige staten belasten bepaalde vormen van overdracht van immateriële eigendommen of licenties. Een veel voorkomende transactie die aan omzetbelasting is onderworpen, is een licentie voor "shrink wrap" -software. ^[25] Staatsrechtbanken hebben vaak vastgesteld dat talrijke overdrachten van immateriële rechten moeten worden beschouwd als onderhevig aan omzetbelasting wanneer deze niet specifiek is vrijgesteld. ^[26]

Verkoop voor wederverkoop [ bewerken ]

Alle staten zijn vrijgesteld van verkoop of gebruiken belastingaankopen van goederen die zijn gemaakt voor wederverkoop in dezelfde vorm. ^[27] In veel staten omvat wederverkoop de verhuur van het gekochte onroerend goed. Als het gekochte onroerend goed niet precies het onroerend goed is dat is doorverkocht, is de aankoop mogelijk belastbaar. Bovendien kan het gebruik van het onroerend goed vóór verkoop de vrijstelling voor wederverkoop tenietdoen. ^[28] Goederen die voor gratis distributie worden gekocht, kunnen in sommige staten bij aankoop worden belast, in andere niet. ^[29]

Goederen die zijn gekocht om te worden gebruikt als ingrediënt bij de fabricage van tastbare persoonlijke eigendommen, zijn over het algemeen niet belastbaar. Aankopen van voedsel door een restaurant zijn over het algemeen niet belastbaar in die staten waar de verkoop door restaurants wordt belast, ook al worden de ingrediënten omgezet. Staal dat wordt gekocht om deel uit te maken van machines, is over het algemeen niet belastbaar. Leveringen die door dezelfde bedrijven worden verbruikt, kunnen echter belastbaar zijn. Criteria verschillen sterk per staat. ^[30]

Aankoop van goederen die worden geleverd in het kader van het verrichten van diensten, kan worden belast. Luchtvaartmaatschappijen en hotels kunnen worden belast op aankopen van voedsel dat wordt verstrekt als onderdeel van hun diensten, zoals maaltijden aan boord of gratis ontbijt. ^[31] Indien er voor dergelijke goederen een afzonderlijke vergoeding geldt, kunnen ze worden beschouwd als gekocht voor wederverkoop. ^[32]

Goederen onderscheiden van niet-belastbare artikelen [ bewerken ]

Aangezien diensten en immateriële activa doorgaans niet worden belast, is het onderscheid tussen een belastbare verkoop van materiële goederen en een niet-belastbare dienst of immateriële overdracht een belangrijke bron van controverse. ^[33] Veel belastingadministrateurs en rechtbanken kijken naar het "ware doel" of het "dominante doel" van de transactie om te bepalen of het een belastbare verkoop is. ^[34] Sommige rechtbanken hebben gekeken naar de betekenis van het onroerend goed in relatie tot de geleverde diensten. ^[35]Wanneer onroerend goed wordt verkocht met een overeenkomst om service te verlenen (zoals een verlengde garantie of servicecontract), wordt de serviceovereenkomst over het algemeen behandeld als een afzonderlijke verkoop als deze afzonderlijk kan worden gekocht. Rechtbanken in Michigan en Colorado hebben een meer holistische benadering gekozen en kijken naar verschillende factoren voor een bepaalde transactie.

Inzameling, betaling en belastingaangiften [ bewerken ]

Verkoopbelastingen worden in de meeste staten door leveranciers geïnd. Gebruiksbelastingen worden door kopers zelf beoordeeld. Veel staten eisen dat individuen en bedrijven die regelmatig verkopen, zich bij de staat registreren. Alle staten die omzetbelasting heffen, eisen dat de geïnde belastingen ten minste elk kwartaal aan de staat worden betaald. De meeste staten hebben drempels waarbij vaker moet worden betaald. Sommige staten geven een korting aan verkopers bij betaling van geïnde belasting.

Omzetbelastingen die in sommige staten worden geïnd, worden beschouwd als geld dat eigendom is van de staat en beschouwen een verkoper die de belasting niet afdraagt ​​als in strijd met zijn fiduciaire plichten. Verkopers van belastbaar onroerend goed moeten belastingaangiften indienen bij elk rechtsgebied waarin ze verplicht zijn om omzetbelasting te innen. De meeste rechtsgebieden vereisen dat aangiften maandelijks worden ingediend, hoewel verkopers met een klein bedrag aan verschuldigde belasting mogelijk minder vaak mogen indienen.

Omzetbelastingaangiften vermelden doorgaans alle verkopen, belastbare verkopen, verkopen per vrijstellingscategorie en het bedrag aan verschuldigde belasting. Als er meerdere belastingtarieven worden geheven (zoals voor verschillende soorten verkochte eigendommen), worden deze bedragen doorgaans voor elk tarief gerapporteerd. Sommige staten combineren retouren voor staats- en lokale verkoopbelastingen, maar veel lokale rechtsgebieden vereisen afzonderlijke rapportage. Sommige rechtsgebieden staan ​​elektronische indiening van aangiften toe of vereisen dit.

Kopers van goederen die in hun eigen rechtsgebied geen omzetbelasting hebben betaald, moeten belastingaangiften indienen om belastbare aankopen te melden. Veel staten staan ​​een dergelijke aanvraag voor individuen toe als onderdeel van de individuele inkomstenbelastingaangiften.

Vrijstellingsbewijzen [ bewerken ]

Kopers zijn verplicht om omzetbelasting te betalen, tenzij ze de verkoper de verklaring overleggen dat de aankoop is vrijgesteld van belasting (certificaat van vrijstelling). Het certificaat moet op een door de staat goedgekeurd formulier staan. 38 staten hebben het gebruik van het Uniform Sales and Use Tax Certificate van de Multistate Tax Commission goedgekeurd .

Vrijstellingen vallen doorgaans in twee categorieën: op basis van gebruik of op basis van entiteit. Op gebruik gebaseerde vrijstellingen zijn wanneer een anderszins belastbaar item of dienst wordt gebruikt op een manier die als vrijgesteld wordt beschouwd. De vrijstelling voor wederverkoop is de meest gebruikelijke vrijstelling op basis van gebruik. Andere op gebruik gebaseerde vrijstellingen kunnen artikelen of diensten zijn die worden gebruikt bij productie, onderzoek en ontwikkeling of teleproductie. Op entiteiten gebaseerde vrijstellingen zijn wanneer het artikel of de dienst uitsluitend is vrijgesteld omdat de koper valt in een categorie die de staat een vrijstellingsstatus heeft verleend. Vrijgestelde entiteiten kunnen de overheid (federaal, staats- of lokaal), non-profitorganisaties, religieuze organisaties, stamregeringen of buitenlandse diplomaten zijn. Elke staat beslist voor zichzelf welke op gebruik gebaseerde en op entiteit gebaseerde vrijstelling ze zullen verlenen.

Sancties [ bewerken ]

Personen die verplicht zijn om verkoop in te dienen of belastingaangiftes te gebruiken die niet worden ingediend, kunnen worden bestraft. Personen die de verkoop en het gebruik van belasting niet op de juiste manier betalen, kunnen ook worden bestraft. De boetes zijn meestal gebaseerd op het bedrag aan niet-betaalde belasting en verschillen per rechtsgebied.

Belastingcontroles [ bewerken ]

Alle staten die omzetbelasting heffen, onderzoeken elk jaar de omzet en gebruiken belastingaangiften van veel belastingbetalers. Bij een dergelijke controle kan de staat een aanpassing van het verschuldigde belastingbedrag voorstellen. Belastingbetalers hebben bepaalde beroepsmogelijkheden, die per rechtsgebied verschillen. Sommige staten eisen betaling van belasting voordat gerechtelijk beroep kan worden ingesteld, en sommige staten beschouwen het betalen van belasting als een erkenning van de belastingplicht.

Grondwettelijke beperkingen [ bewerken ]

Onder twee nu vernietigde uitspraken van het Hooggerechtshof, Quill Corp. v. North Dakota (1967) en National Bellas Hess v. Illinois (1992), mochten staten geen omzetbelasting heffen op verkopers die geen fysieke aanwezigheid of 'nexus' hadden. "in de staat, zoals bedrijven die postorderbedrijven doen , online winkelen en thuiswinkelen via de telefoon. Sommige staten proberen in plaats daarvan consumenten een identieke gebruiksbelasting per transactie in rekening te brengen, maar de naleving is relatief laag vanwege de moeilijkheid van handhaving. De juni 2018 besluit South Dakota v. Wayfair omgekeerd deze interpretatie van de Commerce Clause, waardoor staten omzetbelasting kunnen innen van handelaars buiten de staat wanneer de consument zich in de staat bevindt.

Verschillende staatsgrondwetten leggen beperkingen op de omzetbelasting op. Deze beperkingen beperken of verbieden het belasten van bepaalde items, zoals voedsel. ^[36]

Per rechtsgebied [ bewerken ]

Omzetbelastingtarieven en wat wordt belast, verschillen per rechtsgebied. De volgende tabel vergelijkt de belastingen op geselecteerde goederenklassen in de staten. Aanzienlijke andere verschillen zijn van toepassing. De tabel volgt een verkorte dekking van geselecteerde btw-tarieven per staat. ^{[37] [38]}

Overzichtstabel [ bewerken ]

Opmerkingen:

• Deze staten belasten voedsel, maar geven een inkomstenbelastingkrediet om arme huishoudens te compenseren: Hawaii, Idaho, Kansas, Oklahoma, South Dakota en Wyoming.
• Uniforme lokale belastingen zijn inbegrepen in het basistarief in Californië en Utah (1,25%) en Virginia (1,0%).

Alabama [ bewerken ]

Alabama heeft een algemene omzetbelasting van 4%, plus eventuele extra lokale stads- en provinciale belastingen. ^[44] Vanaf augustus 2015 ^[bijwerken]is het hoogste totale algemene omzetbelastingtarief in Alabama in de delen van Arab in Cullman County , die in totaal 13,5% bedragen. ^[45] Alabama is een van de laatste drie ^[46] staten die nog steeds boodschappen belast tegen het volledige belastingtarief van de staat, wat onevenredig veel minderheden en gezinnen met lage inkomens met kleine kinderen treft. ^[47]

Stadsbelastingtarieven

• Montgomery heeft een totale omzetbelasting van 10% ^[48], evenals Birmingham ^{[49] [50]} en Mobile .
• Huntsville heeft een totale omzetbelasting van 9% in het grootste deel van de stad, in Madison County. Het kleinere deel van Huntsville dat in Limestone County ligt, heeft 10,5% omzetbelasting vanwege de 2% hogere omzetbelasting in Limestone County. Dit treft slechts enkele detailhandelszaken op de ventweg I-565.
• Decatur heeft een totale omzetbelasting van 9% in de meeste van de stadsgrenzen, maar heeft een totale omzetbelasting van 10% in het kleine deel van de stad dat in Limestone County ligt, vanwege de hogere provinciale belasting.
• De hoogste omzetbelasting in Alabama is Flomation, Alabama , met een omzetbelasting van 11%. ^[51]

Alaska [ bewerken ]

Er is geen staatsverkoopbelasting in Alaska ; ^[52] lokale overheden - waaronder stadsdelen , het equivalent van provincies in Alaska en gemeenten - mogen tot 7,5 procent heffen. In januari 2009 doen 108 van hen dat. ^[53] Gemeentelijke omzetbelastingen worden geïnd in aanvulling op eventuele gemeentelijke omzetbelastingen. Regelgeving en vrijstellingen lopen sterk uiteen in de staat. ^[54] De twee grootste steden, Anchorage en Fairbanks , heffen geen lokale omzetbelasting. ^[53] De hoofdstad, Juneau , heeft een omzetbelastingtarief van 5 procent. ^[55]

Arizona [ bewerken ]

Arizona heeft een transactieprivilege-belasting (TPT) die verschilt van een echte omzetbelasting doordat het een bruto-inkomstenbelasting is , een belasting die wordt geheven over de bruto-inkomsten van de verkoper en niet een verplichting van de consument. ^{[56] Het is} verkopers toegestaan ​​het bedrag van de belasting door te berekenen aan de consument, maar blijven de aansprakelijke partijen voor de belasting aan de staat. ^[57] TPT wordt opgelegd onder 16 belastingclassificaties ^[58], maar de meeste detailhandelstransacties worden belast tegen 6,6%.

Steden en provincies kunnen maar liefst 6 procent aan het totale tarief toevoegen. ^[59] Voedsel voor thuisgebruik, geneesmiddelen op recept (inclusief geneesmiddelen op recept en bepaalde voorgeschreven homeopathische middelen ) en vele andere tastbare persoonlijke eigendommen zijn vrijgesteld van de TPT van de staat; steden kunnen belasting heffen op voedsel, en velen doen dat ook. De TPT in Arizona is een van de weinige accijnzen in het land die wordt geheven op aannemingsactiviteiten in plaats van op de verkoop van bouwmaterialen. ^[60] Phoenix , de hoofdstad en grootste stad, heeft een TPT-tarief van 2%. ^[61]

Er is een gebruiksbelasting van toepassing op aankopen bij onlinewinkels en catalogi buiten de staat. Een wet die in juli 2011 is aangenomen, vereist dat inwoners van Arizona aangeven hoeveel gebruiksbelasting ze verschuldigd zijn. ^[62]

Indiase reserveringen in Arizona hebben hun eigen omzetbelasting, en dit zijn enkele van de hoogste omzetbelastingtarieven in de Verenigde Staten. ^[63] De hoogste omzetbelasting in het land vanaf 2012, 13,725%, werd gevonden in Tuba City . ^[64]

Arkansas [ bewerken ]

Arkansas heeft een omzetbelasting van 6,50%. Stadsbelastingen variëren van 0,25% tot 3,5% extra en provinciale belastingen kunnen oplopen tot 3,25%. ^[65] Met inbegrip van stads- en provinciale belastingen is het hoogste omzetbelastingtarief 11,625% in de delen van Mansfield in Scott County . ^[66]

Met ingang van 1 januari 2019 werd de omzetbelasting van de staat Arkansas op onbereid voedsel (boodschappen) verlaagd van 1,5% naar 0,125% (1/8 van 1%). Omzetbelasting op boodschappen was eerder verlaagd van 2% op 1 juli 2011 naar 1,5%, vergeleken met 3% op 1 juli 2009 tot 2% en op 1 juli 2007 tot 3% vanaf 6%. Lokale omzetbelasting op boodschappen bleef onveranderd.

California [ bewerken ]

Californië heeft van 1991 tot 2012 en sinds 2017 een basisomzetbelasting van 7,25%, bestaande uit een staatsbelasting van 6% en een uniforme lokale belasting van 1,25%. ^[67] Californië wordt gerangschikt als met het tiende hoogste gemiddelde gecombineerde staats- en lokale omzetbelastingtarief in de Verenigde Staten op 8,25%. ^[67] Vanaf juli 2019 variëren de tarieven van de stad, van 7,25% tot 10,5% ( Santa Fe Springs ). ^[68] Verkoop- en gebruiksbelastingen worden geïnd door de California Department of Tax and Fee Administration (vóór juli 2017 werden die belastingen geïnd door de California State Board of Equalization ). Inkomsten- en franchisebelastingen worden afzonderlijk geïnd door de California Franchise Tax Board .

Over het algemeen is omzetbelasting vereist op alle aankopen van tastbare persoonlijke eigendommen aan de uiteindelijke consument. Medische hulpmiddelen zoals protheses en armaturen voor tandheelkundige implantaten zijn vrijgesteld van omzetbelasting, met uitzondering van prothetische tanden zoals kunstgebitten, tandheelkundige orthesen / orthopedische hulpmiddelen en tandkronen die de staat behandelt als persoonlijk eigendom. ^[69] Kruidenierswaren, bakkerijproducten, warme dranken, snoep, vee, gewassen en zaden, kunstmest die wordt gebruikt om voedsel te verbouwen, bepaalde apparaten die verband houden met alternatieve energie en eenmalige verkopen zijn ook vrijgesteld van omzetbelasting. ^[70]

Colorado [ bewerken ]

De omzetbelasting van de staat in Colorado is 2,9% en sommige steden en provincies heffen extra belastingen. ^[71] De belasting op materiële zaken in Denver is 3,62%, waarbij voedsel dat buitenshuis wordt gegeten wordt belast tegen 4%, en het meeste onbereide voedsel (kruidenierswaren) is vrijgesteld. Een belasting op het voetbalstadion die op 31 december 2011 is verstreken, maar nog steeds een massale doorvoerbelasting en een belasting op wetenschappelijke en culturele faciliteiten heeft. De totale omzetbelasting verschilt per stad en provincie. Totale omzetbelasting op een artikel dat is gekocht in Falcon, Colorado, zou 5,13% zijn (2,9% staat, 1,23% provincie en 1% PPRTA). Het omzetbelastingtarief in Larimer County is ongeveer 7,5%. De meeste transacties in Denver en omgeving worden belast tegen in totaal ongeveer 8%. Het omzetbelastingtarief voor non-foodartikelen in Denver is 7,62%. Eet- en drinkwaren bedragen 8,00% en huurauto's 11,25%. ^[72]

Connecticut [ bewerken ]

Connecticut heeft een omzetbelasting van 6,35%, verhoogd van 6 procent met ingang van 1 juli 2011, 6,25% voor de staat, 0% voor de provincie en 0,1% voor de stad / gemeente. ^[73] De meeste niet-bereide voedingsproducten zijn vrijgesteld, evenals voorgeschreven medicijnen, alle internetdiensten, alle abonnementen op tijdschriften en kranten en studieboeken (alleen voor studenten). ^[74] Ook compacte fluorescentielampen zijn vrijgesteld van belasting volgens de staatswet van Connecticut.

Verzend- en bezorgkosten, inclusief kosten voor Amerikaanse postzegels, gemaakt door een detailhandelaar aan een klant, zijn onderhevig aan verkoop- en gebruiksbelastingen wanneer deze worden verstrekt in verband met de verkoop van belastbare materiële persoonlijke eigendommen of diensten. De belasting is zelfs van toepassing als de kosten afzonderlijk worden vermeld en is van toepassing ongeacht of de verzending of levering wordt verzorgd door de verkoper of door een derde partij. Er is geen belasting verschuldigd over verzend- en bezorgkosten in verband met een verkoop die niet onderhevig is aan verkoop- of gebruiksbelasting. Verzend- of bezorgkosten met betrekking tot verkoop voor wederverkoop of verkoop van vrijgestelde artikelen zijn niet belastbaar. Evenzo zijn kosten voor post- of bezorgdiensten niet belastbaar als ze worden gemaakt in verband met de verkoop van niet-belastbare diensten. ^[75]

Delaware [ bewerken ]

Delaware heft geen omzetbelasting op consumenten. De staat heft echter een belasting op de bruto-inkomsten van de meeste bedrijven en een documenttoeslag van 4,25% op voertuigregistraties. De belastingtarieven voor bedrijven en beroepsvergunningen variëren van 0,096 procent tot 1,92 procent, afhankelijk van de categorie van zakelijke activiteit.

District of Columbia [ bewerken ]

District of Columbia heeft een omzetbelastingtarief van 5,75% vanaf 1 oktober 2013. ^[76] De belasting wordt geheven over de verkoop van materiële persoonlijke eigendommen en geselecteerde diensten. (Niet-bereid voedsel, inclusief mineraalwater en voer voor huisdieren, is niet onderworpen aan de omzetbelasting; frisdrank en sportdranken zijn echter onderworpen aan de omzetbelasting.) Er wordt 10% belasting geheven over sterke drank die wordt verkocht voor consumptie buiten de winkelruimten, 10 % op restaurantmaaltijden (inclusief meenemen) en huurauto's, 18% op parkeren en 14,5% op hotelaccommodaties. Delen van het belastingtarief voor maaltijden in het hotel en restaurant worden toegewezen aan het Convention Centre Fund. Boodschappen, op recept verkrijgbare en niet-receptplichtige geneesmiddelen en huishoudelijke nutsvoorzieningen zijn vrijgesteld van de omzetbelasting van het district. ^[77]

Het district had eens elk jaar twee belastingvrije feestdagen, een tijdens "back-to-school" en een onmiddellijk voorafgaand aan Kerstmis. De belastingvakantie "terug naar school" werd op 12 mei 2009 ingetrokken ^[78].

Op 1 januari 2010 begon het district een belasting van 5 cent per zak te heffen op elke plastic of papieren zak die door een winkelier op het verkooppunt werd verstrekt, als die winkelier voedsel of alcohol verkoopt. De winkelier houdt een cent van de belasting in, of twee cent als hij klanten een terugbetaling biedt voor het meenemen van hun eigen tassen. De overige drie of vier cent gaat naar het opruimingsfonds van de Anacostia River in het district . ^[79]

Florida [ bewerken ]

Florida heeft een algemeen omzetbelastingtarief van 6%. Miami-Dade County heeft, zoals de meeste provincies in Florida, een extra county-verkoopbelasting van 1%. ^[80] De belasting wordt geheven op de verkoop of verhuur van goederen, de verkoop van toelatingen, de lease, licentie of verhuur van onroerend goed, de lease of verhuur van tijdelijke woonruimte en de verkoop van een beperkt aantal diensten, zoals als commerciële ongediertebestrijding, commerciële schoonmaak en bepaalde beschermingsdiensten. Er zijn verschillende vrijstellingen van de belasting, waaronder boodschappen en recepten.

De omzetbelasting en de discretionaire verkoopbelasting worden berekend over elke belastbare transactie. Florida gebruikt een beugelsysteem voor het berekenen van omzetbelasting wanneer de transactie tussen twee hele dollarbedragen valt. Vermenigvuldig het hele dollarbedrag met het belastingtarief (6 procent plus het provinciale belastingtarief) en gebruik het beugelsysteem om de belasting over het bedrag van minder dan een dollar te berekenen. Het Department of Revenue heeft tarieftabellen (formulier DR-2X) om bewoners te helpen. ^[80]

Een "discretionaire verkoopstoeslag" kan door de provincies worden opgelegd van maximaal 2,5%, berekend tegen het tarief van het land van bestemming (indien verzonden). Dit is 1% in de meeste provincies, 0,5% in veel en 1,5% in enkele, zoals Leon . Met ingang van 2019 werd het tarief van de toeslagen voor Hillsborough County verhoogd tot 2,5%. Enkele provincies hebben geen extra opcenten. De meeste hebben een vervaldatum, maar een paar niet. Alleen de eerste $ 5.000 van een grote aankoop is onderhevig aan het toeslagtarief. ^[81] De meeste provincies heffen de opcenten voor onderwijs- of transportverbeteringen.

Er zijn jaarlijkse belastingvrijstellingen voor de omzet, zoals een belastingvrije dag voor schoolverlaters in augustus voor kleding, schoenen en schoolbenodigdheden onder een bepaalde prijs die elk jaar kan veranderen, en een in juni 2007 om de voorbereiding op orkanen te bevorderen . De wetgevers van 2008 hebben geen vrijstelling van omzetbelasting vastgesteld.

Florida staat provincies ook toe om een ​​"toeristenbelasting" te heffen van maximaal 13% voor een verblijf van 6 maanden of minder in een hotel, appartementenhotel, motel, resort-motel, appartement, appartement-motel, kamerhuis, stacaravanpark, park voor recreatievoertuigen, condominiums of timesharing. ^[82]

In mei 2010 keurde Florida een wet goed die de omzetbelasting op boten of vaartuigen tot een maximum van $ 18.000 legde, ongeacht de aankoopprijs. ^[83] Dit was om eigenaren aan te moedigen de staat na aankoop niet te verlaten of om "offshore" te markeren, wat de meeste eigenaren deden voordat deze wet werd aangenomen. Als gevolg hiervan heeft het Florida Dept. of Revenue een dramatische stijging van de omzetbelastinginkomsten uit de verkoop van boten gezien. ​

Florida is de enige staat die omzetbelasting heft op de verhuur van onroerend goed, commercieel of residentieel, waardoor er meer dan een miljard dollar per jaar van de belasting wordt opgehaald. Huurwoningen van meer dan zes maanden zijn vrijgesteld van de belasting. ^[84]

Georgia [ bewerken ]

Georgië heeft een omzetbelastingtarief van 4% sinds 1 april 1989, toen het werd verhoogd van 3%. ^[85] Diensten (inclusief port, maar geen verzending ) en geneesmiddelen op recept worden helemaal niet belast, terwijl zelfzorggeneesmiddelen , medische hulpmiddelen voor drogisterijen en andere basisbehoeften volledig worden belast. Sinds de jaren negentig zijn boodschappen (verpakt voedsel dat niet bedoeld is voor consumptie ter plaatse) vrijgesteld van de omzetbelasting van de staat, maar nog steeds onderworpen aan het lokale omzetbelastingtarief. Sinds het begin van de jaren 2010, artikelen bereid in supermarkten (zelfs die zonder café ), zoals vers broodvan de bakker , worden belast alsof het geen kruidenierswaren zijn, ook al zijn het duidelijk basisbehoeften voor consumptie thuis.

Provincies in Georgië kunnen lokale omzetbelasting van 1%, 2% of 3% heffen, bestaande uit maximaal drie 1% lokale optie verkoopbelastingen (uit een set van vijf) zoals toegestaan ​​door de Georgische wet. Deze omvatten een speciale belasting ( SPLOST ) voor specifieke projectlijsten, een algemene LOST, een homestead-vrijstelling (HOST) en een educatieve belasting voor openbare scholen (ELOST) die kan worden uitgeschreven voor een referendum door de schoolbesturen (de provincie en een van haar steden moeten akkoord gaan), in plaats van de provinciecommissie (in samenwerking met haar gemeenteraden ) zoals de andere belastingen zijn. Ook de stad Atlantalegt een extra gemeentelijke optie-omzetbelasting (MOST) van 1% op, zoals toegestaan ​​door speciale wetgeving van de Algemene Vergadering van Georgië , en laatstelijk verlengd door kiezers in de presidentiële voorverkiezingen van februari 2016 tot 2020. Dit is ^[86] voor het repareren van het water en de riolering. systemen, voornamelijk door het scheiden van regenriolen van sanitaire rioleringen . ^[85] In april 2016 werd een referendum in november voor een half procent extra in de wet ondertekend voor MARTA, maar alleen voor de stad Atlanta, nadat wetgevers uit de rijke noordelijke buitenwijken weigerden het wetsvoorstel door te laten gaan, tenzij hun districten werden uitgesloten. Dit beperkt in wezen het gebruik van de fondsen tot de Atlanta Beltline tot 2057, omdat het het enige uitbreidingsproject is dat nodig is binnen de stadsgrenzen, en een verlenging van de noordelijke (rode) lijn naar Roswell en Alpharetta blokkeert, waar dit het meest nodig is om de congestie te verminderen.

Vanaf maart 2016 ^[87] bedragen de totale omzetbelastingtarieven in Georgië 3% voor boodschappen en 7% voor andere artikelen in 107 van de 159 provincies . Zeven provincies rekenen slechts 2% lokale belasting (6% totaal voor niet-kruidenierswaren), en geen enkele provincie brengt nul of 1% in rekening, maar 45 rekenen nu 4% (8% totaal) vanwege de TSPLOST's. Sommige stellen gedeeltelijk (maar niet volledig) boodschappen vrij van de lokale belasting door 1% minder te vragen voor niet-restaurantvoedsel dan voor andere items. De provincies Fulton en DeKalb (en sinds 2015 Clayton ) rekenen 1% voor MARTA en de aangrenzende metro Atlantaprovincies kunnen dit doen door middel van een referendum als ze dat willen. Voor de delen van Fulton en DeKalb in de stad Atlanta bedraagt ​​het totaal respectievelijk 4% en 3% voor boodschappen en 8% voor andere items vanwege de MEEST, en DeKalb's vrijstelling van boodschappen van de HOST. De gemeenten en de provincies Muscogee noemden een "andere" belasting als een van hun drie belastingen van 1%.

Vanaf 2012 mochten regio's die zijn gedefinieerd door een nieuwe wet elk stemmen voor een TSPLOST-omzetbelasting voor de financiering van transportprojecten , inclusief openbaar vervoer en snelle doorvoer (die alleen een belangrijke rol spelen in metro Atlanta , en die grondwettelijk zijn geblokkeerd voor het gebruik van brandstof belastinginkomsten ). De meeste regio's hebben tegen gestemd, met uitzondering van de drie regio's van Midden-Georgië, van Columbus tot Augusta . De TSPLOST is niet onderworpen aan de limiet van 3% voor lokale belastingen, waardoor het lokale tarief in die landen oploopt tot 8%. In 2015 was de situatie voor alternatief vervoerin de staat werd zelfs nog erger toen de accijnzen per gallon werden verhoogd en de omzetbelasting op benzine werd afgeschaft, waardoor nog meer overheidsfinanciering kon worden gebruikt voor verkeersverminderende investeringen zoals forenzenspoor en andere.

Net als in Florida en bepaalde andere staten, had Georgië vanaf 2002 twee belastingvrije vakantiedagen per jaar. Een daarvan was voor verkoop naar school in het eerste weekend van augustus, maar soms vanaf eind juli. Een tweede vond meestal plaats in oktober, voor energiezuinige huishoudelijke apparaten met de Energy Star- certificering . Er waren geen omzetbelastingvrijstellingen in 2010 en 2011, maar ze werden in 2012 hersteld nadat de ergste recessie van het einde van de jaren 2000 voorbij was. ^[88]

Beginnend in 2013, Georgia legt nu een eenmalige titel ad valoremtarief (TAVT) op alle voertuigen verkocht in de staat (zowel dealer en particuliere verkoop zijn opgenomen in deze belasting). De TAVT is gebaseerd op de reële marktwaarde van het voertuig. Georgië heft echter niet langer omzetbelasting op gemotoriseerde voertuigen en voor aankopen die onder het TAVT-belastingstelsel vallen, wordt niet langer de jaarlijkse ad-valorembelasting op voertuigen betaald. In wezen combineerde de nieuwe TAVT de jaarlijkse ad-valorembelasting voor voertuigen en de omzetbelasting op voertuigen. Niet-gemotoriseerde voertuigen komen niet in aanmerking voor het TAVT-systeem en zijn daarom onderworpen aan jaarlijkse ad valorem-belasting. Voertuigen die uit de staat worden gehaald, vallen ook onder de TAVT. Autoverkopen of gebruiksbelastingen die aan andere staten zijn betaald, worden niet gecrediteerd aan TAVT in Georgië.

Georgië heeft veel vrijstellingen voor specifieke bedrijven en industrieën, en liefdadigheidsinstellingen en andere non-profitorganisaties zoals kerken zijn vrijgesteld. Om mogelijke vrijstellingen te identificeren, moeten bedrijven en consumenten de wetten en regels voor verkoop- en gebruiksbelasting onderzoeken en de huidige vrijstellingsformulieren bekijken. ^[89]

Guam [ bewerken ]

Guam heeft geen algemene omzetbelasting opgelegd aan de consument, met uitzondering van toelatings-, gebruiks- en hotelbelasting; Bedrijven moeten echter 5% belasting betalen over hun bruto maandinkomen. Er zijn geen afzonderlijke gemeentelijke, provinciale, schooldistrict- of verbeteringsdistrictsbelastingen. ^[90]

Gebruiksbelasting is 5% op niet-vrijgestelde persoonlijke eigendommen die in Guam zijn geïmporteerd. De hotelbelasting is 11% van de dagelijkse kamerprijs. De belasting op alcoholische dranken is afhankelijk van de drank. Daarnaast zijn er tabaksbelastingen, onroerendgoedbelasting, amusementsbelastingen, belastingen op recreatievoorzieningen en belastingen op vloeibare brandstof. ^[91]

Dat belastingtarief voor zakelijke privileges is met ingang van 1 juni 2018 gestegen van 4% naar 5%. Oorspronkelijk werd verwacht dat het op 1 oktober 2018 weer zou worden gewijzigd in 4%, toen Guam verwachtte een verkoop- en gebruiksbelasting van 2% in te voeren. Dat wetsvoorstel werd ingetrokken en het vervallen van het verlaagde Business Privilege Tax-tarief werd ingetrokken, waardoor het 5% -tarief van kracht bleef.

Hawaii [ bewerken ]

Hawaii heeft per se geen omzetbelasting , maar wel een belasting op bruto-inkomsten (de zogenaamde algemene accijnzen) en een gebruiksbelasting die van toepassing zijn op bijna elk denkbaar type transactie (inclusief services ), en die technisch ten laste van het bedrijf wordt gebracht. in plaats van de consument . De wet van Hawaii staat bedrijven toe de belasting op dezelfde manier aan de consument door te berekenen als een omzetbelasting.

In tegenstelling tot andere staten zijn huur, medische diensten en bederfelijk voedsel onderworpen aan de accijns. In tegenstelling tot andere staten zijn bedrijven ook niet verplicht om de belasting afzonderlijk op de bon te vermelden , omdat deze technisch gezien deel uitmaakt van de verkoopprijs. De meeste detailhandelsbedrijven in Hawaï vermelden de belasting echter als een apart regelitem. Bij de detailhandel wordt 4,0% in rekening gebracht met een extra toeslag van 0,5% in de stad en het graafschap Honolulu (voor een totaal van 4,5% op de verkoop in Oahu) en 0,5% bij de groothandel . ^[92] De staat staat echter ook toe dat er "belasting op belasting" wordt geheven, wat in feite betekent dat een klant maar liefst 4,166% kan worden gefactureerd (4,712% op Oahu​De exacte dollar of het exacte percentage dat moet worden toegevoegd, moet binnen of samen met de prijs aan klanten worden vermeld. De toeslag van 0,5% op Oahu werd ingevoerd om het nieuwe spoorvervoersysteem te financieren . Net als bij omzetbelasting in andere staten, kunnen non-profitorganisaties een vrijstelling van de belasting aanvragen. ^[93]

Hawaii heft ook een "gebruiksbelasting" op aan bedrijven die diensten verlenen die "GELANDD" zijn in Hawaii. Een voorbeeld is: Een eigenaar van een onroerend goed in Hawaï contracteert met een architect op het vasteland om zijn huis in Hawaï te ontwerpen. Ook al doet de architect misschien al zijn werk op een vasteland, de architect moet de staat Hawaï een gebruiksbelasting van 4% betalen op de architectentoeslag omdat het ontworpen huis zich op Hawaï bevindt (zelfs als het huis nooit wordt gebouwd) . De belasting wordt geheven over het geproduceerde product, namelijk het ontwerp en de verstrekte bouwplannen. Dit geldt ook voor ontwerpen van commercieel vastgoed.

Idaho [ bewerken ]

Idaho heeft in 1965 een omzetbelasting van 3,0% ingevoerd en het huidige tarief is 6,0%. Sommige plaatsen heffen een extra lokale omzetbelasting. ^[94]

Illinois [ bewerken ]

Het belastingstelsel voor verkoop en gebruik van Illinois omvat vier grote divisies: belasting op detailhandelaars, gebruiksbelasting, belasting op servicebelasting en belasting op servicegebruik. ^[95] Elk van deze belastingen wordt beheerd door het Illinois Department of Revenue. De beroepsbelasting voor detailhandelaren wordt geheven op personen die zich bezighouden met de verkoop van tastbare persoonlijke eigendommen aan kopers voor gebruik of consumptie. Het wordt gemeten aan de hand van de bruto-inkomsten van de winkelier. Het basistarief van 6,25% wordt als volgt onderverdeeld: 5% staat, 1% stad, 0,25% provincie. Lokale overheden kunnen aanvullende belasting heffen, resulterend in een gecombineerd tarief dat varieert van het minimum van de staat van 6,25% tot 9,00% vanaf mei 2013. ^{[96] [97]}

Springfield rekent 8,00% totaal (inclusief staatsbelasting). Er wordt een aanvullende gebruiksbelasting geheven over het voorrecht om onroerend goed te gebruiken of te consumeren dat ergens in de detailhandel is gekocht bij een detailhandelaar. In Illinois geregistreerde detailhandelaren zijn gemachtigd om de gebruiksbelasting van hun klanten te innen en deze te gebruiken om hun verplichtingen onder de wet op de beroepsbelasting van detailhandelaren te compenseren. Aangezien het gebruiksbelastingtarief gelijk is aan het overeenkomstige belastingtarief van de winkelier, komt het door de winkelier geïnde bedrag overeen met het bedrag dat de winkelier moet indienen bij het Illinois Department of Revenue. De combinatie van deze twee belastingen is wat gewoonlijk wordt aangeduid als "omzetbelasting". Als de koper de gebruiksbelasting niet rechtstreeks aan een detailhandelaar betaalt (bijvoorbeeld op een artikel dat is gekocht bij een internetverkoper),ze moeten het rechtstreeks aan het Illinois Department of Revenue overmaken.^[98]

De servicebelasting wordt geheven over het voorrecht om betrokken te zijn bij servicebedrijven en wordt gemeten aan de hand van de verkoopprijs van tastbare persoonlijke eigendommen die worden overgedragen als incident voor het verlenen van een service. De Servicegebruiksbelasting wordt geheven over het voorrecht om tastbare persoonlijke eigendommen te gebruiken of te consumeren die als incident bij het verlenen van een service zijn overgedragen. Een voorbeeld hiervan is een printer van visitekaartjes. De drukker is servicebelasting verschuldigd over de waarde van het papier en de inkt die in de vorm van gedrukte visitekaartjes aan de klant zijn overgemaakt. De servicepersoon kan aan deze belasting voldoen door gebruiksbelasting te betalen aan zijn leverancier van papier en inkt of, als alternatief, servicegebruiksbelasting in rekening te brengen bij de koper van de visitekaartjes en het geïnde bedrag als servicebelasting over te maken op de belastingaangifte van de servicepersoon. De service zelfis niet onderworpen aan belasting.

Voor in aanmerking komende levensmiddelen, medicijnen, medicijnen en medische apparatuur ^{[99] geldt} een omzetbelasting van 1% plus de plaatselijke belasting op de huisregels, afhankelijk van de locatie waar deze is gekocht. Kranten en tijdschriften zijn vrijgesteld van omzetbelasting, evenals wettig betaalmiddel, valuta, medaillons, edelmetaal of gouden of zilveren munten uitgegeven door de staat Illinois, de regering van de Verenigde Staten van Amerika of de regering van een ander land.

De stad Chicago heeft een van de hoogste totale omzetbelasting van alle grote Amerikaanse steden (10,25%). ^[100] Eerder was het zo hoog (10,25%), maar het werd verlaagd toen Cook County zijn omzetbelasting in juli 2010 met 0,5% verlaagde, in januari 2012 nog eens 0,25% en in januari 2013 nog eens 0,25%. ^[101] Chicago heft een voedselbelasting van 2,25% op reguliere boodschappen en medicijnaankopen, en heeft een extra belasting van 3% op frisdrank (in totaal 13,25%). Er wordt 1% extra in rekening gebracht voor de aankopen van bereid voedsel en drank in de Loop en nabijgelegen wijken (het gebied dat grofweg wordt begrensd door Diversey Parkway, Ashland Avenue, de Stevenson Expressway en Lake Michigan).

Illinois vereist dat inwoners die online aankopen doen of wanneer ze buiten de staat reizen, die aankopen op hun inkomstenbelastingformulier vermelden en gebruiksbelasting betalen. In 2014 keurde Illinois wetgeving goed die vereiste dat omzetbelasting moest worden geïnd door "catalogus-, postorder- en soortgelijke detailhandelaren samen met online verkopers ... als ze in het voorgaande jaar een omzet van $ 10.000 of meer hadden." Hoewel de wet op 1 januari 2015 in werking trad, kregen winkeliers een extra maand de tijd om aan de wetgeving te voldoen. ^[102]

Indiana [ bewerken ]

Indiana heeft een omzetbelasting van 7%. Het belastingtarief werd op 1 april 2008 verhoogd van 6% om het verlies aan inkomsten te compenseren als gevolg van de hervorming van de onroerendgoedbelasting over de gehele staat, die naar verwachting de onroerendgoedbelasting aanzienlijk zal verlagen. Voordien was het 5 procent van 1983 tot 2002. Het was 6 procent van 2002 tot 2008. Het percentage staat momenteel op 7 procent. Onbelaste winkelartikelen zijn onder meer medicijnen, water, ijs en onbereid, rauw basisvoedsel of vruchtensappen. Veel plaatsen, inclusief provincies of steden, in de staat Indiana hebben ook een omzetbelasting op eten en drinken in het restaurant dat in het restaurant wordt geconsumeerd of gekocht om te gaan.

Opbrengsten worden meestal gebruikt voor projecten voor economische ontwikkeling en toerisme. Dit extra belastingtarief kan 1% of 2% of andere bedragen zijn, afhankelijk van de provincie waarin het bedrijf is gevestigd. In Marion County is de omzetbelasting voor restaurants bijvoorbeeld 9%. Er is een extra belasting van 2% op de verkoop van restaurants in Marion County om het Lucas Oil Stadium en de uitbreiding van het Indiana Convention Center te betalen .

Iowa [ bewerken ]

Iowa heeft een omzetbelasting van 6% en een optionele lokale omzetbelasting van 1% die wordt opgelegd door de meeste steden en delen van de meeste provincies zonder rechtspersoonlijkheid, waardoor het totaal op maximaal 7% komt. Er wordt geen belasting geheven op het meeste onbereide voedsel. Het Iowa Department of Revenue biedt informatie over lokale verkoopbelastingen ^[103], inclusief het opzoeken van het BTW-tarief. Iowa heeft ook omzetbelasting op diensten wanneer deze worden verleend, geleverd of uitgevoerd. ^[104]

Kansas [ bewerken ]

Kansas heeft een omzetbelastingtarief van 6,5% dat is ingegaan op 1 juli 2015. Meer dan 900 rechtsgebieden binnen de staat (steden, provincies en speciale districten) kunnen aanvullende belastingen heffen. In de hoofdstad Topeka moeten winkeliers bijvoorbeeld 6,5% innen voor de staat, 1,15% voor Shawnee County en 1,5% voor de stad, voor een totaal tarief van 9,15%.

Tot op heden is het hoogste gecombineerde tarief van omzetbelasting 11,6%, bij een Holiday Inn Express in Ottawa . ^[105] Bovendien, als een consument in Kansas geen omzetbelasting betaalt op het moment van aankoop, moet hij de onbetaalde belasting over zijn jaarlijkse inkomstenbelasting aangeven. ^[106]

Kentucky [ bewerken ]

Kentucky heeft een omzetbelasting van 6%. Het meeste basisvoedsel voor kruidenierswaren is vrijgesteld. De verkoop van alcohol was voorheen vrijgesteld tot 1 april 2009, toen ook voor deze categorie een tarief van 6% werd toegepast.

Louisiana [ bewerken ]

Louisiana heeft sinds 1 juli 2018 een staatsbelasting van 4,45%. ^[107] De staatsverkoopbelasting wordt niet geheven op onbereid voedsel. Er zijn ook belastingen op het niveau van de parochie (provincie) en sommige op het niveau van de stad, Baton Rouge heeft een omzetbelasting van 5%. ^[108] Parochies kunnen lokale belastingen tot 5% toevoegen, terwijl lokale rechtsgebieden binnen parochies meer kunnen toevoegen. In Allen Parish is de gecombineerde omzetbelasting maximaal 9,45% (0,7% voor Parish Council, 3% voor School Board, 1% tot 1,3% voor City / Town). ^[109] New Orleans (samenvallend met Orleans Parish) int het maximale belastingtarief van 5% voor een totaal van 9,45% op artikelen voor algemene doeleinden. ^[110]Voor voeding en medicijnen is het belastingtarief 4,5%, in totaal 8,95%. Louisiana biedt omzetbelastingaudits uit aan particuliere bedrijven, waarvan er veel worden betaald op basis van een geïnd percentage.

Maine [ bewerken ]

Maine heeft een algemene, serviceprovider- en gebruiksbelasting van 5,5% (tijdelijk verhoogd tot nader order ^[111] van 5% op 1 oktober 2013). ^[112] De belasting op logies en bereide maaltijden bedraagt ​​8% en autohuur op korte termijn 10%. Deze staan ​​allemaal officieel bekend als "omzetbelasting".

Maryland [ bewerken ]

Maryland heeft vanaf 3 januari 2008 een staatsbelasting van 6% op de verkoop en gebruik (verhoogd van 5% in 2007), met uitzonderingen voor medicijnen, ^[113] residentiële energie en de meeste niet-bereide voedingsmiddelen (met de belangrijkste uitzonderingen van alcoholische dranken). , snoep, frisdrank, ijsverpakkingen voor eenmalig gebruik, ijs, flessenwater [inclusief zowel plat als koolzuurhoudend water en sportdranken). ^[114] Hoewel de meeste goederen worden belast, zijn veel diensten (bijv. Reparatie, ^[115] haircuts, boekhouding) dat niet. De omzetbelasting van Maryland omvat internetaankopen en andere poststukken, zoals abonnementen op tijdschriften.​​^{​ ​}

Op 1 januari 2012 begon Montgomery County een belasting van 5 cent per zak te heffen op plastic en papieren zakken die door detailhandelaren op het punt van verkoop, ophaling of bezorging werden verstrekt (op enkele uitzonderingen na, met name zakken voor losse producten in kruidenierswaren). winkels, tassen voor geneesmiddelen op recept en papieren tassen in fastfoodrestaurants). Vier cent van deze belasting gaat naar het waterkwaliteitsfonds van de provincie en één cent gaat terug naar de detailhandelaar. ^[116]

Massachusetts [ bewerken ]

Massachusetts heeft een omzetbelasting van 6,25% op de meeste goederen (verhoogd van 5% in 2009). Er is geen omzetbelasting op etenswaren, maar bereide maaltijden die in een restaurant worden gekocht, zijn onderworpen aan een maaltijdbelasting van 6,25% (in sommige steden kozen kiezers ervoor om een ​​lokale belasting van 0,75% toe te voegen, waardoor de maaltijdbelasting werd verhoogd tot 7%, met dat extra bedrag). inkomsten komen terug naar de stad). Omzetbelasting op sterke drank werd ingetrokken in een referendumstemming in 2010 . De verkoop van individuele kledingstukken die $ 175 of minder kosten, is over het algemeen vrijgesteld; op afzonderlijke items die meer dan $ 175 kosten, is alleen omzetbelasting verschuldigd over het bedrag van meer dan $ 175. ^[117] Er zijn pogingen gedaan door middel van een initiatiefverzoekstemming bij een referendum bij de staatsverkiezingen in Massachusetts om het niveau van de omzetbelasting in Massachusetts in het algemeen te wijzigen, of op bepaalde klassen van verkochte artikelen: voorbeelden hiervan zijn het eerder genoemde einde van de belastingheffing op alcoholische dranken waarover gestemd moest worden bij de algemene staatsverkiezingen van 2010 , en de afzonderlijke algemene verlaging tot een omzetbelasting van 3% op de meeste verkopen in de staat datzelfde jaar.

Michigan [ bewerken ]

Michigan heeft een omzetbelasting van 6%. Michigan heeft een gebruiksbelasting van 6%, die wordt toegepast op artikelen die buiten Michigan zijn gekocht en binnengebracht, voor zover er geen omzetbelasting is betaald in de staat van aankoop. Bewoners worden geacht deze belasting aan te geven en te betalen bij het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelasting. ^[118] Levensmiddelen, tijdschriften ^[119] en geneesmiddelen op recept worden niet belast, maar restaurantmaaltijden en ander "bereid voedsel" worden tegen het volle tarief belast. De belasting is van toepassing op het totale aantal online bestellingen, inclusief verzendkosten.

De lokale overheid kan geen omzetbelasting heffen.

Michigan verhoogde het omzetbelastingtarief van 4% in 1994 naar 6%. Michigan Ballot Proposal 2015-1 , waar 80% van de kiezers tegen was, zou de verkoop- en gebruiksbelasting hebben verhoogd tot 7%. In 2007 keurde Michigan een wet goed waarbij de omzetbelasting werd uitgebreid tot diensten, maar deze werd ingetrokken op de dag dat deze in werking zou treden.

Minnesota [ bewerken ]

Minnesota heeft momenteel een omzetbelasting van 6,875% over de gehele staat. Het deel over de gehele staat bestaat uit twee delen: een omzetbelasting van 6,5% met inkomsten die naar het algemeen staatfonds gaan en een belasting van 0,375% naar kunst- en milieuprojecten. De 0,375% belasting werd genomen met een over de gehele staat referendum op 4 november 2008, en in werking trad op 1 juli 2009. ^[120] In het algemeen, het eten (niet met inbegrip van bereide gerechten, bepaalde drankjes zoals pop, en andere items, zoals snoep), geneesmiddelen op recept en kleding zijn vrijgesteld van de omzetbelasting. ^[121]

Lokale overheidseenheden kunnen, met goedkeuring van de wet, aanvullende algemene verkoopbelastingen opleggen. Met ingang van 1 juli 2008 werd een aanvullende belasting voor de verbetering van de Transit-verbetering van 0,25% ingevoerd in vijf provincies in Minneapolis-St. Paul grootstedelijk gebied voor doorvoerontwikkeling. Deze provincies zijn Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota en Washington . Een omzetbelasting van 0,15% wordt geheven in Hennepin County om het nieuwe Target Field van de Minnesota Twins te financieren . Verschillende steden heffen hun eigen omzetbelasting over de hele stad: Minneapolis , Saint Paul , Rochester (allemaal 0,5%) en Duluth(1%). Deze extra belastingen verhogen de totale algemene omzetbelastingtarieven tot 7,875% in Duluth, 7,775% in Minneapolis, 7,625% in Saint Paul en 7,375% in Rochester.

Mankato heeft sinds 1991 een omzetbelasting van 0,5%. Gemotoriseerde voertuigen zijn vrijgesteld van deze belasting. ^{[122] Met} ingang van 1 april 2016 begon Blue Earth County een omzetbelasting van 0,5% op te leggen voor transportbehoeften in de hele provincie. ^[123]

Vanaf 1 oktober 2019 zullen de volgende steden een toeristenbelasting heffen: Elk River 0,5%, Excelsior 0,5%, Rogers 0,25%. Vanaf 1 januari 2020 heft West Saint Paul een omzetbelasting van 0,5%. ^[124]

Naast algemene omzetbelastingen kunnen lokale overheidseenheden, wederom met goedkeuring van de wet, omzetbelasting heffen op bepaalde artikelen. De huidige lokale optiebelastingen omvatten een "accommodatie" -belasting in Duluth (3%), Minneapolis (3%) en Rochester (4%), evenals de "eten en drinken" -belasting in Duluth (2,25%).

Alcohol wordt belast tegen een extra bruto-inkomstenbelastingtarief van 2,5% boven het omzetbelastingtarief van 6,875% over de gehele staat, voor een totaal tarief van 9,375%, exclusief eventuele lokale belastingen. Dit komt neer op 10,375% in Duluth, 10,275% in Minneapolis, 10,125% in Saint Paul en 9,875% in Rochester.

Mississippi [ bewerken ]

Mississippi heeft een omzetbelasting van 7%. Steden en dorpen kunnen een extra toeristenbelasting heffen op de verkoop van restaurants en hotels. De stad Tupelo heft een belasting van 0,25% naast andere belastingen. Restaurant- en fastfoodbelasting is 9%, zoals bijvoorbeeld de stad Hattiesburg .

Missouri [ bewerken ]

Missouri heft een omzetbelasting op alle verkopen van tastbare persoonlijke eigendommen, evenals op sommige "belastbare diensten"; ^[125] het rekent ook een gebruiksbelasting aan voor het "voorrecht om in deze staat enig voorwerp van tastbare persoonlijke bezittingen op te slaan, te gebruiken of te consumeren". ^[126] Het staatstarief, inclusief instandhoudings- en andere belastingen, is 4,225%, en provincies, gemeenten en andere staatkundige onderdelen heffen hun eigen belastingen. ^[127] Die extra lokale belastingen in combinatie met belastingen voor "wijkverbetering", " transportontwikkelingsdistrict " en "museumdistrict" kunnen resulteren in belastingen op de verkoop van goederen van meer dan 10%. ^[128] Het belastingtarief van de staat op bepaalde voedingsmiddelen is 1,225%.^[129]

Missouri kent verschillende vrijstellingen van omzetbelasting, zoals aankopen door liefdadigheidsorganisaties of enkele gewone vervoerders (in tegenstelling tot "contractvervoerders"). ^[130] Missouri sluit ook sommige aankopen uit van belasting omdat dergelijke verkopen geen verkoop in de detailhandel zijn; deze omvatten verkopen aan staatkundige onderdelen. ^[131] Het Hooggerechtshof van Missouri oordeelde in augustus 2009 dat wanneer een verkoop is uitgesloten van belasting - in tegenstelling tot vrijstelling van belasting - de verkoper zelf omzetbelasting moet opbouwen over zijn aankoop van de goederen en de belasting over dergelijke goederen moet afdragen. aankopen die het heeft gedaan. ^[132] Dit besluit werd teruggedraaid door twee vergelijkbare - maar niet identieke - statuten die tijdens de reguliere vergadering van de algemene vergadering van 2010 werden toegevoegd.

Hoewel de koper verplicht is de belasting te betalen, is de verkoper verplicht de belasting af te dragen, en als de verkoper deze niet betaalt, rust de betalingsverplichting op hem. Als compensatie voor het innen en afdragen van belastingen, en als stimulans om tijdig belastingen af ​​te dragen, mogen verkopers twee procent van alle geïnde belastingen per periode inhouden. ^[133] Er zijn twee uitzonderingen op de algemene regel dat de verkoper de omzetbelasting moet betalen wanneer hij of zij deze niet innen.

Ten eerste is er geen omzetbelasting verschuldigd bij de aankoop van een motorrijtuig dat een titel moet krijgen. In plaats daarvan betaalt de koper de belasting rechtstreeks aan het Department of Revenue binnen een maand na aankoop. Zolang het voertuig binnen die eerste maand na aankoop uit de staat wordt gehaald en elders een titel krijgt, is er in Missouri geen belasting verschuldigd. Ten tweede, als de koper een vrijstellingscertificaat aan de koper voorlegt op het moment van verkoop, kan de koper belasting op de aankopen worden geheven als het certificaat te kwader trouw is afgegeven.

Montana [ bewerken ]

Montana heeft geen staatsverkoopbelasting, maar sommige gemeenten die grote toeristische bestemmingen zijn, zoals Whitefish , Red Lodge , Big Sky en West Yellowstone , doen dat wel (tot 3%). Hotels, campings en soortgelijke accommodaties rekenen een "verblijfs- en gebruiksbelasting" aan, meestal tegen het tarief van 7%. Autoverhuurbedrijven rekenen 4% belasting over de basishuurprijs.

Nebraska [ bewerken ]

Nebraska heeft een omzetbelasting van 5,5%, waarvan boodschappen zijn vrijgesteld. Gemeenten hebben de mogelijkheid om een ​​extra omzetbelasting van maximaal 1,5% te heffen, wat resulteert in een maximumtarief van 7,0%. Specifieke belastingtarieven per provincie zijn beschikbaar op internet. ^[134] Omaha heeft ook een belasting van 2,5% op bereid voedsel en drank. ^[135]

Nevada [ bewerken ]

Het omzetbelastingtarief van de staat in Nevada is 6,85%. Provincies kunnen aanvullende tarieven opleggen via goedkeuring van de kiezer of via goedkeuring van de wetgevende macht; daarom varieert de toepasselijke omzetbelasting per provincie van 6,85% tot 8,265% in Washoe County . Clark County, waartoe Las Vegas behoort , heft 5 afzonderlijke provinciale optiebelastingen op naast het tarief over de gehele staat - 0,5% voor massavervoer, 0,25% elk voor overstromingsbeheersing en om de Southern Nevada Water Authority te financieren , 0,3% voor de toevoeging van politieagenten in die provincie en 0,1% voor Allegiant Stadium , de nieuwe thuisbasis van Las Vegas Raiders . In Washoe County (waaronder Reno), het omzetbelastingtarief is 8,265%, vanwege de provinciale optietarieven voor overstromingsbeheersing, het ReTRAC-treinsleufproject, het openbaar vervoer en een aanvullend provincietarief dat is goedgekeurd onder de Local Government Tax Act van 1991 ^.

Voor reizigers naar Las Vegas: het belastingtarief voor accommodatie in Clark County zonder rechtspersoonlijkheid, inclusief de Las Vegas Strip , is 12%. Binnen de grenzen van de steden Las Vegas en Henderson bedraagt ​​het belastingtarief voor accommodatie 13%.

New Hampshire [ bewerken ]

Er bestaat geen omzetbelasting over de gehele staat in New Hampshire. Over de verkoop van onroerend goed wordt echter een overdrachtsbelasting geheven van 1,5%. Belastbare maaltijden zijn exclusief eten en drinken voor consumptie buiten het terrein, maar catering- en restaurantmaaltijden zijn belastbaar tegen het tarief van 9%.

New Hampshire heft ook accijnzen op benzine voor $ 0,196 per gallon, sigaretten voor $ 1,78 per pakje en bier voor $ 0,30 per gallon. ^[137] Vanaf 2019 is een belasting op het elektriciteitsverbruik van $ 0,00055 per kilowattuur afgeschaft. ^[138]

New Jersey [ bewerken ]

Het verkoop- en gebruiksbelastingtarief van de staat New Jersey is 6,625% met ingang van 1 januari 2018. ^[139] Bepaalde artikelen zijn vrijgesteld van belasting, met name de meeste kleding, schoeisel en voedsel. Er zijn echter uitzonderingen op dit tarief over de gehele staat. In Urban Enterprise Zones , door de UEZ getroffen zakenwijken en Salem County wordt op bepaalde items omzetbelasting geheven van 50% van het normale tarief (momenteel 3,3125%). Bovendien worden lokale verkoopbelastingen geheven op de verkoop van bepaalde artikelen die in Atlantic City en delen van Cape May County worden verkocht . ^[140] De hoogste omzetbelasting in de staat is in Atlantic City op 12,625% (hoewel bepaalde items zijn vrijgesteld van de aanvullende belasting). ^[141]

Een volledige lijst van Urban Enterprise Zones is beschikbaar op de website van de staat New Jersey. ^[142]

New Jersey heft geen omzetbelasting op onbereid voedsel (met uitzondering van bepaalde soorten snoep en voedsel voor huisdieren), huishoudpapierproducten, medicijnen en kleding. New Jersey heft geen omzetbelasting op goederen die zijn gekocht voor wederverkoop of op kapitaalverbeteringen, maar heft wel omzetbelasting op bepaalde diensten. ^[143]

New Jersey heft geen omzetbelasting op benzine, maar daarover wordt een accijns van $ 0,375 / gallon geheven . Op sigaretten wordt naast de omzetbelasting $ 2,70 / pak accijnzen geheven.

New Mexico [ bewerken ]

New Mexico heft een bruto-inkomstenbelasting van 5% op de meeste detailhandelsverkopen of leasing van onroerend goed of uitvoering van diensten in New Mexico. De belasting wordt opgelegd aan de verkoper, maar het is gebruikelijk dat de verkoper de belasting doorberekent aan de koper. Het staatstarief is 5,125%. Gemeenten kunnen een extra bruto-inkomstenbelasting heffen, resulterend in tarieven tussen 5,375% en 8,8625%. ^[144] Er zijn tal van specifieke vrijstellingen en inhoudingen van toepassing. De belasting kan mogelijk stijgen, afhankelijk van de staatsgroei. ^[145]

New York [ bewerken ]

Het belastingtarief van de staat in New York is 4%. Alle provincies zijn standaard gemachtigd om een ​​extra omzetbelasting van 3% te heffen bovenop de 4% heffing van de staat; in het kader van de stand van de huisregel wetten, provincies en andere lokale gemeenten mogen alleen heffen een hogere omzetbelasting (of een lagere, maar deze optie niet wordt uitgeoefend) als het is goedgekeurd door de New York State Wetgevende macht , en deze goedkeuring moet elke worden herhaald twee jaar. Vanaf 2017 rekenen alle provincies behalve Warren, Washington en Westchester in New York een hoger btw-tarief dan het standaardtarief van 3%. De gecombineerde omzetbelasting in Utica is bijvoorbeeld 8,75%. In New York City bedraagt ​​de totale omzetbelasting 8,875%, inclusief 0,375% die in deMetropolitan Commuter Transportation District (MCTD) .

Op 1 september 2007 heeft de staat New York de verkoopbelasting van 4% op alle kleding en schoeisel afgeschaft als het afzonderlijke artikel onder de $ 110 wordt geprijsd. De meeste provincies en steden hebben hun lokale omzetbelasting op kleding en schoeisel niet afgeschaft. Er zijn echter 5 steden (met name New York City) en 9 provincies (exclusief de vijf provincies die deel uitmaken van New York City: New York , Queens , Kings , Richmond en Bronx ) die dit hebben gedaan.

Provincies die hun lokale omzetbelasting op kleding en schoeisel hebben afgeschaft als het afzonderlijke artikel onder de $ 110 geprijsd is, zijn: Chautauqua , Chenango (buiten de stad Norwich ), Columbia , Delaware , Greene , Hamilton , Madison (buiten de stad Oneida ), Tioga en Wayne . De steden Binghamton , Gloversville , New York City , Olean en Sherrillverzamel geen lokale omzetbelasting. De staat New York stelt schoolboeken ook vrij van omzetbelasting.

Sinds 1 juni 2008, wanneer producten online worden gekocht en naar de staat New York worden verzonden, moeten sommige detailhandelaren het belastingbedrag in rekening brengen dat past bij de plaats waar de goederen worden verzonden, en daarnaast ook de juiste belasting heffen op de verzendkosten. en behandeling. De maatregel stelt dat elke online detailhandelaar die meer dan $ 10.000 aan verkopen genereert via in-state verkoopfilialen, New York omzetbelasting moet innen. De cumulatieve bruto-inkomsten uit verkopen aan klanten in New York als gevolg van verwijzingen door alle ingezeten vertegenwoordigers van de verkoper bedragen in totaal meer dan $ 10.000 tijdens de voorgaande vier driemaandelijkse belastingtijdvakken.

Van 1 oktober 2010 tot 31 maart 2011 werd de verkoop en vrijstelling van gebruiksbelasting over de gehele staat afgeschaft voor kleding en schoeisel die voor minder dan $ 110 werden verkocht. Voor New York City betekende dit dat kledingstukken die minder dan $ 110 kosten, 4,375% belasting moesten betalen. ^[146] Vanaf 1 april 2011 tot en met 31 maart 2012 werd een vrijstelling van omzetbelasting door de staat voor kleding en schoeisel van minder dan $ 55 hersteld. De oorspronkelijke vrijstelling ($ 110) werd na 31 maart 2012 hersteld. ^[147]

North Carolina [ bewerken ]

North Carolina heeft een door de staat geheven omzetbelasting van 4,75% met ingang van 1 juli 2011, waarbij de meeste provincies een belasting van 2% toevoegen, voor een totale belasting van 6,75% in 72 van de 100 provincies. De provincies Mecklenburg en Wake heffen een extra belasting van 0,5%, die is gericht op de financiering van het lightrailsysteem , voor een totaal van 7,25% en de totale omzetbelasting in 25 andere provincies is 7%. Durham County en Orange County heffen een extra belasting van 0,5% op het 7% -tarief voor de financiering van openbaar vervoer, waardoor het totale tarief 7,5% is. ^[148] De raad van commissarissen van Wake County hief met ingang van 1 januari 1993 een belasting op bereid voedsel en dranken van 1% van de verkoopprijs van bereide gerechten en dranken, waarmee het totaal op 7,75% komt. ^[149]

Er is 34,0 ¢ belasting per gallon op gas , 45 ¢ belasting per pakje sigaretten, 79 ¢ belasting per gallon op wijn en 53 ¢ belasting per gallon op bier. De meeste aankopen van niet-bereid voedsel worden belast tegen een uniform provinciaal belastingtarief van 2%. Alcohol en bepaalde andere goederen worden belast tegen een "gecombineerd tarief" van 7%, dat zowel staatsbelasting als een provinciale belasting van 2,25% omvat. Snoep, frisdrank en kant-en-klaarmaaltijden worden belast tegen het volledige gecombineerde tarief van 6,75-7,5%, waarbij sommige provincies een extra belasting van 1% heffen op kant-en-klaarmaaltijden. Een omzetbelastingvrijdag op de eerste vrijdag van augustus tot en met de daaropvolgende zondag, die schoolbenodigdheden, lesmateriaal voor scholen, kleding, schoenen, sport- en recreatiemateriaal, en computers en computeraccessoires omvatte, werd in 2014 afgeschaft nadat deze sinds 2002 van kracht was.

North Dakota [ bewerken ]

North Dakota heeft een omzetbelasting van 5% voor algemene verkopen, maar varieert afhankelijk van de categorie (5%, 7%, 3% en 2%). ^[150] Lokale belastingen verhogen de totale tarieven tot 7,5% in Fargo , Valley City en Pembina ; 7,25% in Grafton ; 7,5% in Minot ; 6,75% in Grand Forks ; 6,5% in West Fargo , Dickinson en Williston ; en 6,0% in Bismarck en Mandan .

Ohio [ bewerken ]

Ohio heeft een omzetbelasting van 5,75%. ^[43] Provincies mogen een toegestane omzetbelasting heffen van 0,25% tot 1,5% en doorvoerautoriteiten, districten voor openbaar vervoer die gewoonlijk in één primaire provincie zijn gecentreerd, mogen een omzetbelasting heffen van 0,25% tot 1,5%. Cuyahoga County heeft het hoogste omzetbelastingtarief over de gehele staat (8%). Belastingverhogingen mogen niet lager zijn dan 0,25% en het totale belastingtarief, inclusief het staatstarief, mag niet hoger zijn dan 8,75%. Toegestane provinciale belastingen kunnen worden geheven door middel van een noodresolutie van de districtsbesturen van commissarissen. Doorvoerautoriteitsbelastingen moeten en toegestane provinciale belastingen kunnen worden geheven door een stemming van de kiezers van het district of de provincie.

Verzend- en administratiekosten zijn ook belastbaar. De wet van Ohio vereist dat vrijwel elk type bedrijf een Ohio Sales Tax Certificate Number verkrijgt. Als iemand goederen op eBay of internet verkoopt en deze naar iemand in de staat waar hij woont, verzendt, moet hij de omzetbelasting van de koper innen en de geïnde belasting maandelijks of driemaandelijks aan de staat betalen. Als iemand minder dan $ 4 miljoen aan jaarlijkse verkopen verkoopt, hoeven ze geen omzetbelasting te innen of te betalen over verkopen buiten de staat.

Voorbeeld van een certificaat voor wederverkoop van omzetbelasting in Ohio: als u in Ohio woont en iets verkoopt of verzendt naar iemand anders in Ohio, moet u omzetbelasting innen en betalen aan de staat Ohio. Maar als u hetzelfde artikel aan iemand buiten de staat Ohio verkoopt, hoeft u geen omzetbelasting in rekening te brengen, maar moet u de vrijgestelde belastingverkoop aan de staat Ohio melden. Ohio heeft ook een bruto-inkomstenbelasting , de Commercial Activity Tax (CAT), die alleen van toepassing is op bedrijven, maar enkele overeenkomsten vertoont met een omzetbelasting. "Voedsel voor menselijke consumptie buiten de verkoopruimten" is vrijgesteld van omzetbelasting, met uitzondering van frisdranken en alcoholische dranken die tegen het volle tarief worden belast. ^{[151] [152]}

Oklahoma [ bewerken ]

Oklahoma heeft een omzetbelastingtarief van 4,5%. Provincies en steden hebben elk een extra omzetbelasting die varieert, maar over het algemeen tot 2% voor provincies en 2-5% voor steden, wat resulteert in een totaal omzetbelastingtarief van 7,5% tot 8,5%. ^[153]

Oregon [ bewerken ]

Oregon heeft geen omzetbelasting over de gehele staat, hoewel lokale gemeenten omzetbelasting kunnen heffen, zoals de 5% belasting op bereide gerechten in Ashland . ^[154]

Oregon int wel enkele bedrijfs- en accijnzen ^[155] die op de een of andere manier kunnen worden doorgegeven aan (of moeten worden geïnd van) consumenten. Deze omvatten een staatsbelasting van 1% ^[156], diverse tabaksbelastingen ^[157], telecommunicatiebelastingen ^[158] en ″ privilegebelasting ″ (accijnzen) op bier, wijn, sterke drank en nieuwe voertuigen. ^{[159] [160]} Veel plaatsen innen ook extra toeristenbelasting. ^{[161] [162]}

Pennsylvania [ bewerken ]

Pennsylvania heeft een omzetbelastingtarief van 6%. Allegheny County heeft een lokale omzetbelasting van 1% bovenop het PA-omzetbelastingtarief dat in totaal 7% bedraagt. Philadelphia County heeft een lokale omzetbelasting van 2% bovenop het PA-omzetbelastingtarief van in totaal 8%, dat van kracht werd op 8 oktober 2009.

Voedsel, de meeste kleding en schoeisel behoren tot de items die het vaakst zijn vrijgesteld. ^[163] Belaste voedingsmiddelen omvatten echter frisdranken en poedervormige mengsels, sportdranken , warme dranken, warme bereide voedingsmiddelen, sandwiches en saladebarmaaltijden , tenzij deze items worden gekocht met voedselbonnen . Bovendien worden catering- en bezorgkosten belast als het eten zelf wordt belast.

Aanvullende uitzonderingen zijn onder meer internetservice, ^[164] kranten , studieboeken , wegwerpluiers , producten voor vrouwelijke hygiëne , toiletpapier , vochtige doekjes , geneesmiddelen op recept , veel vrij verkrijgbare medicijnen en benodigdheden, artikelen voor mondhygiëne (waaronder tandenborstels en tandpasta ), contact lenzen en brillen , kosten voor gezondheidsclubs en zonnebanken , begrafenisartikelen (zoals doodskisten , urnen engrafstenen ), persoonlijke beschermingsmiddelen voor productiepersoneel, werkuniformen , veterinaire diensten, medicatie voor huisdieren, brandstof voor residentieel gebruik (inclusief kolen , brandhout , stookolie , aardgas , houtpellets , stoom en elektriciteit ), veel landbouwbenodigdheden en uitrusting, ijs , ^[165] en thee ^[166] (met inbegrip van poeder, warm, koud, en op smaak gebracht).

De belastbaarheid van alcoholische dranken is enigszins gecompliceerd. In Pennsylvania wordt alcohol verkocht aan bedrijven en consumenten via de Pennsylvania Liquor Control Board (PLCB). De PLCB berekent omzetbelasting altijd rechtstreeks aan de kopende entiteit. Daarom, als een consument alcohol koopt in PLCB-winkels, wordt de omzetbelasting geheven op het moment van aankoop, maar als een consument alcohol koopt bij een erkend bedrijf (zoals een bar of restaurant), wordt de omzetbelasting niet toegepast omdat al betaald toen het bedrijf de alcohol bij de PLCB kocht. De PLCB berekent een extra heffing van 18% op sterke drank en wijn, maar deze belasting is altijd in de prijs inbegrepen, ongeacht de plaats van aankoop. Bier is onderworpen aan een accijns van $ 0,08 per gallon.

Puerto Rico [ bewerken ]

Puerto Rico heeft een Gemenebest-omzetbelasting van 10,5% die van toepassing is op zowel producten als diensten met enkele vrijstellingen (inclusief artikelen zoals onverwerkt voedsel, receptgeneesmiddelen en business-to-business-services). Bovendien hebben de meeste gemeenten een gemeentelijke omzetbelasting van 1% voor een totaal van 11,5%. Sommige artikelen die zijn vrijgesteld van Gemenebest-omzetbelasting, met name onbewerkte voedingsmiddelen, zijn onderworpen aan de gemeentelijke omzetbelasting. ^{[167] [168]}

Rhode Island [ bewerken ]

Rhode Island heeft een omzetbelasting van 7%. Het tarief is in de jaren zeventig tijdelijk opgetrokken van 5% naar 6%, maar is sindsdien niet meer verlaagd. Rhode Island verhoogde zijn omzetbelasting van 6% naar 7% in het begin van de jaren negentig om de redding van de mislukte kredietverenigingen van de staat te betalen. De wijziging werd aanvankelijk voorgesteld als een tijdelijke maatregel, maar werd later definitief gemaakt. Er kunnen ook andere belastingen van toepassing zijn, zoals de restaurantbelasting van 1% van de staat. Veel artikelen zijn vrijgesteld van de omzetbelasting van de staat, bijvoorbeeld voedsel (exclusief artikelen voor eenmalig gebruik), geneesmiddelen op recept, kleding en schoeisel (behalve voor afzonderlijke artikelen met een prijs van meer dan $ 250 ^[169] ), kranten, doodskisten en originele kunstwerken.

South Carolina [ bewerken ]

South Carolina heeft een omzetbelasting van 6%, maar in combinatie met lokale, provinciale en gastvrijheidsbelastingen heeft South Carolina een maximale omzetbelasting van 10,5%.

In Charleston is het belastingtarief 10,5% inclusief staatsbelasting, provinciale belasting, lokale optiebelasting en de gastvrijheidsbelasting. De stad Myrtle Beach stelt dat voor gemengde dranken een belasting van wel 16,5% kan worden berekend. ^[170]

Met ingang van 1 juni 2007 kunnen provincies en sommige steden een extra omzetbelasting van 1% tot 3% heffen. Medio 2005 doen 35 van de 46 provincies dit. Restaurants kunnen op sommige plaatsen ook een extra belasting van 1-2% heffen op bereide gerechten (fastfood of afhaalmaaltijden). De omzetbelasting van de staat op onbereid voedsel verdween volledig op 1 november 2007. Voor de meeste voertuigen geldt een maximum van $ 300 aan omzetbelasting.

Bovendien informeren borden op veel plaatsen van zaken dat inwoners van South Carolina ouder dan 85 jaar recht hebben op een korting van 1% op de omzetbelasting.

Ten behoeve van back-to-school-shoppers is er een omzetbelastingvakantie op de eerste vrijdag in augustus tot en met de volgende zondag, inclusief schoolbenodigdheden, schoolinstructiemateriaal, kleding, schoenen, sport- en recreatieapparatuur en computers en computeraccessoires .

South Dakota [ bewerken ]

South Dakota heeft een omzetbelasting van 4,5%, plus eventuele extra lokale belastingen. Een extra omzetbelasting van 1,5% wordt in de zomer toegevoegd op verkopen in aan toerisme gerelateerde bedrijven, die zijn toegewijd aan het staatsbureau voor toerisme.

Stadsbesturen mogen maximaal 2% omzetbelasting betalen voor gebruik door de lokale overheid, vooral in Sioux Falls in Minnehaha County . Ze kunnen echter een bruto-inkomstenbelasting heffen op zaken als accommodatie, alcohol, restaurants en toegangsprijzen. Deze bruto-inkomsten worden door het bedrijf doorgegeven en kunnen als omzetbelasting worden beschouwd.

Inheemse regeringen mogen in overleg met de staat een hoger belastingtarief voor de lokale overheid aanrekenen.

Tennessee [ bewerken ]

Tennessee rekent 7% omzetbelasting op de meeste artikelen, maar 4% op boodschappen. ^[171]

Provincies heffen ook maximaal 2,75% in stappen van 0,25%. Op de meeste plaatsen is het provinciale tarief ongeveer 2,25%, waardoor de totale belasting op verkopen ongeveer 9,25% bedraagt. Als een provincie het maximum niet in rekening brengt, kunnen zijn steden de rest of een deel ervan in rekening brengen en houden. Verschillende steden liggen in meer dan één provincie, maar geen van deze heft een stadsbelasting. ^{[172] [173]}

Het uniforme belastingtarief van de staat was 6%. Met ingang van 1 juli 2002 werd het belastingtarief verhoogd tot 7%, behalve voor boodschappen. Het tarief voor boodschappen is per 1 januari 2008 verlaagd naar 5,5%, per 1 juli 2013 naar 5% en per 1 juli 2017 naar 4%.

Texas [ bewerken ]

Het verkoop- en gebruiksbelastingtarief van de staat Texas is 6,25% sinds 1990, maar lokale belastingjurisdicties (steden, provincies, speciale districten en doorvoerautoriteiten, maar specifiek met uitzondering van schooldistricten) kunnen ook verkoop- en gebruiksbelastingen opleggen tot 2% voor in totaal 8,25%. ^[174] Bereid voedsel, zoals eten in restaurants, is onderworpen aan de belasting, maar artikelen zoals medicijnen (op recept en zonder recept verkrijgbaar), voedsel en voedselzaden zijn dat niet. ^{[174] [175]}

De verkoop van motorvoertuigen en boten wordt alleen belast tegen het staatstarief van 6,25%; er is geen lokale verkoop- en gebruiksbelasting op deze artikelen. Bovendien wordt op een motorvoertuig of boot die buiten de staat is gekocht, een gebruiksbelasting geheven tegen hetzelfde tarief als op een die binnen de staat is gekocht. De omzetbelasting wordt berekend over de hoogste van de werkelijke aankoopprijs of de "standaard vermoedelijke waarde" van het voertuig, zoals bepaald door de staat, behalve voor bepaalde aankopen (voornamelijk aankopen bij erkende dealers of op veilingen). ^[176]

Verblijfstarieven zijn onderhevig aan een tarief van 6% op staatsniveau, waarbij lokale entiteiten extra bedragen in rekening mogen brengen. De stad Austin heft bijvoorbeeld een hotel- / motelbelasting van 9%, wat het totaal op 15% brengt, en alleen Houston volgt voor de hoogste totale accommodatiebelasting over de hele staat, namelijk 17%. ^[177] Accommodatie voor reizigers voor officiële overheidszaken is specifiek vrijgesteld van belasting, maar de reiziger moet een vrijstellingsformulier bij het hotel / motel indienen en een bewijs van officiële status overleggen. ^[178]

Als handelaren hun omzet en belasting op tijd betalen en betalen, mogen ze de helft van één procent van de geïnde belasting ^{[ vaag ]} als korting aftrekken , om snelle betaling aan te moedigen en om de handelaar te compenseren voor het innen van de belasting van consumenten voor de staat. ^[179]

Texas biedt één omzetbelastingvrijdag per jaar (doorgaans in augustus voorafgaand aan het begin van het schooljaar, van vrijdag tot zondag van het aangewezen weekend). Kleding van minder dan $ 100 (behalve bepaalde items, zoals golfschoenen) en schoolbenodigdheden zijn alleen in dit ene weekend vrijgesteld van alle omzetbelasting (staats- en lokaal). Er is ook gesproken over een belastingvrij weekend in december om te helpen met het kerstinkopenseizoen.

Utah [ bewerken ]

Utah heeft een basistarief voor omzetbelasting van 5,95%, bestaande uit een staatsverkoopbelasting van 4,70% en uniforme lokale belastingen van in totaal 1,25%. Bovendien kunnen lokale belastingautoriteiten hun eigen omzetbelasting heffen. Momenteel ligt het merendeel van de totale omzetbelastingen in Utah tussen de 5,95 en 8,35%. Utah heeft een omzetbelasting van 16.350% op huurauto's in Salt Lake City. ^[180] De omzetbelasting op voedsel en voedselingrediënten is over de gehele staat 3,0%. Dit omvat het staatstarief van 1,75%, het lokale optiepercentage van 1,0% en het provinciale optiepercentage van 0,25%.

Vermont [ bewerken ]

Vermont heeft een algemene omzetbelasting van 6%. ^[181] Levensmiddelen, kleding, receptplichtige en niet-receptplichtige geneesmiddelen zijn vrijgesteld. Bij het huren van hotels en vergaderruimten wordt 9% kamerbelasting geheven en over de verkoop van bereide maaltijden en maaltijden in het restaurant wordt 9% belasting op maaltijden geheven. Voor bier, wijn en sterke drank die voor onmiddellijke consumptie worden verkocht, wordt 10% belasting op alcoholische dranken geheven.

Steden en dorpen kunnen een extra lokale optiebelasting van 1% innen, waarmee effectief 7% omzetbelasting, 10% kamer- en maaltijdenbelasting en 11% alcoholische drankenbelasting wordt vastgesteld. Alle lokale optiebelastingen worden in rekening gebracht in Brandon , Colchester , Dover , Killington , Manchester , Middlebury , Rutland Town , South Burlington , St. Albans Town , Stratton , Williston , Wilmington en Winhall . De gemeenschappen van Brattleboro , Montpelier , Stowe enWoodstock brengt de lokale optie kamers, maaltijden en alcoholische dranken in rekening, maar niet de lokale optie omzetbelasting. De steden Burlington en Rutland rekenen geen lokale optie kamers of maaltijden. Ze zijn door hun respectievelijke charters gemachtigd om hun eigen belastingen te heffen op maaltijden, accommodatie en amusement. Burlington int wel de lokale omzetbelasting voor opties. ^[182]

Op de verkoop van motorvoertuigen wordt 6% aankoop- of gebruiksbelasting geheven. Autohuur op korte termijn wordt belast tegen 9%. ^[183] Benzine wordt belast tegen 20 cent per gallon, plus een bedrag gelijk aan 2% van de gemiddelde verkoopprijs over de gehele staat. Er wordt ook een vergoeding voor de beoordeling van de infrastructuur voor motorbrandstofvervoer toegevoegd aan het belastingtarief voor gas. ^[184]

De detailhandel in sterke drank is sinds 1 juli 2009 onderworpen aan de algemene omzetbelasting van 6%. ^{[185] De} prijzen die zijn vastgesteld door de Vermont Liquor Control Board zijn inclusief de 25% bruto-inkomstenbelasting van de staat op de verkoop van sterke drank en versterkte wijnen, terwijl bier- en wijnprijzen weerspiegelen de accijns van 55 cent per gallon die door bottelaars of groothandelaren wordt betaald. ^[186]

Virginia [ bewerken ]

Virginia heeft een omzetbelastingtarief van 5,30% (4,3% staatsbelasting en 1% lokale belasting). Een extra staatsbelasting van 0,7% wordt toegepast in de regio Noord-Virginia (steden van Alexandrië, Fairfax, Falls Church, Manassas en Manassas Park; en graafschappen van Arlington, Fairfax, Loudoun en Prince William) en de regio Hampton Roads (steden van Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach en Williamsburg; en Counties of Isle of Wight, James City, Southampton en York), evenals Christiansburg, dat momenteel de hoogste maaltijden heeft belasting in de Verenigde Staten op 12,8%. Consumenten worden belast op elk "in aanmerking komend voedingsmiddel". Bijvoorbeeld verse streekproductenverkocht op boerenmarkten en in supermarkten, evenals eenvoudige, niet-bereide koude kruidenierswaren (inclusief snoep, mineraalwater en frisdrank), worden belast met 2,5% (1,5% staatsbelasting en 1% lokale belasting). ^[187] Steden en provincies mogen ook een aanvullende "voedsel- en drankenbelasting" heffen op restaurantmaaltijden en bereide gerechten die in supermarkten worden verkocht (inclusief ijspakketten kleiner dan 16 ounces), tot 4% extra in provincies en 6,5% in steden. ^[188] Virginia heeft ook een alcoholbelasting van 11,5%.

De gebruiksbelasting van Virginia is ook van toepassing tegen hetzelfde tarief voor aankopen buiten de staat (voedsel 2,5%, non-food 5,3% tot 6%) van meer dan $ 100 per jaar "uit postordercatalogi". ^[189] Diverse vrijstellingen omvatten receptplichtige en niet-receptplichtige medicijnen, benzine ^{[ nodig citaat ]} , en postzegels, of het arbeidsgedeelte van voertuigreparatie ^{[ nodig citaat ]} . "Kostprijs" omvat geen afzonderlijk vermelde "verzendkosten", maar wel een afzonderlijk "administratiekosten" of "verzend- en administratiekosten" indien vermeld als een gecombineerd item op de verkoopfactuur.

In tegenstelling tot belastingformulieren voor consumentengebruik in Maryland en West Virginia, erkent het Virginia CU-7-belastingformulier voor consumentengebruik echter niet dat het mogelijk is om te weinig te worden belast in een andere staat en heeft het dus alleen betrekking op onbelaste artikelen. In tegenstelling tot de driemaandelijkse indiening van Maryland, is de CU-7 van Virginia jaarlijks verschuldigd tussen 1 januari en 1 mei of kan optioneel in plaats daarvan worden ingediend met Schedule A met Form 760 of Schedule NPY met Form 760PY. Zoals met alle staten, heeft Virginia boetes en rente voor het niet indienen van een aanvraag, maar de gebruiksbelasting van Virginia is praktisch niet meer afdwingbaar dan die van elke andere staat.

Washington [ bewerken ]

Washington heeft een omzetbelasting van 6,5% over de gehele staat. ^[190] Lokale tarieven variëren op basis van de locatie van een persoon op het punt van aankoop en kunnen in totaal oplopen tot 3,1% voor een gecombineerd tarief van 9,6%. ^[190] Bovendien, als gevolg van het grote aantal Indiaanse soevereine naties dat zich in de staat bevindt, kunnen eventuele omzetbelastingtarieven variëren op basis van staatsverdragen met elke natie. ^{[191] [192]}

Sinds 2 december 2010 zijn omzetbelastingen vrijgesteld voor onbereide voedingsmiddelen en voorgeschreven medicijnen. Bereid voedsel, vrij verkrijgbare medicijnen en medicinale marihuana zijn onderhevig aan omzetbelasting.

Voor de verkoop of lease van motorvoertuigen voor gebruik op de weg geldt een extra belasting van 0,3%, voor huur van een auto voor minder dan 30 dagen een extra staats- / lokale belasting van 8,9%. ^[193] Als je in Seattle een auto huurt voor minder dan 30 dagen , bedraagt ​​de totale omzetbelasting 18,6%. Bij het kopen van een auto, als iemand handelt in een auto, trekt de staat de prijs van de transactie af bij het berekenen van de omzetbelasting die op de auto moet worden betaald (bijv. Bij het kopen van een auto van $ 40.000 en het verhandelen van een auto van $ 10.000, zou een persoon alleen op het verschil van $ 30.000, niet het volledige bedrag van het nieuwe voertuig).

Inwoners van Canada en Amerikaanse staten of bezittingen met een omzetbelasting van minder dan 3%, bijvoorbeeld Oregon, Alaska en Alberta, zijn vrijgesteld van omzetbelasting op aankopen van tastbare persoonlijke eigendommen voor gebruik buiten de staat. Winkels aan de grens zullen informeren naar ingezetenschap en stellen gekwalificeerde kopers vrij van belasting. ^[194]

Een verkoper van een huis of onroerend goed betaalt accijnzen over de volledige verkoopprijs. Het bedrag verschilt per provincie. In de provincies King en Snohomish is dit maximaal 1,78%. Als u bijvoorbeeld een huis verkoopt voor $ 500.000, wordt een belasting van $ 8.900 in rekening gebracht.

Inwoners van Washington, die goederen kopen voor gebruik in Washington, moeten een gebruiksbelasting betalen in plaats van omzetbelasting, als een van de volgende vier voorwaarden van toepassing is: Als een inwoner van Washington goederen en bepaalde diensten koopt in andere staten die geen omzetbelasting of een omzetbelastingtarief in rekening brengen dat lager is dan het omzetbelastingtarief in Washington, of als een verkoper buiten de staat geen omzetbelasting in Washington int, moet de inwoner een gebruiksbelasting betalen over alle goederen die in Washington zullen worden gebruikt. Gebruiksbelasting moet ook worden betaald als een inwoner van Washington goederen koopt van een verkoper die niet bevoegd is om omzetbelasting te innen, of als persoonlijke eigendommen worden verworven bij de aankoop van onroerend goed. ^[195]De staat Washington streeft doorgaans niet naar het innen van belasting voor de meeste aankopen. In 2005 begon het Washington State Department of Revenue echter een gezamenlijke inspanning te leveren om gebruiksbelasting te innen op kunstwerken die in andere staten waren verworven. ^[196]

Bij een verblijf in een hotel (capaciteit van 60+ kamers) in Seattle bedraagt ​​de omzetbelasting 15,6%.

Het laagste gecombineerde omzetbelastingtarief voor staat, provincie en gemeente in Washington is 7% in de meeste provincies Klickitat en Skamania , terwijl de hoogste gecombineerde omzetbelasting in Washington 10,4% is in sommige delen van Snohomish County. ^[197]

De hoogste omzetbelasting in Washington is op sterke drank. De omzetbelasting voor gedistilleerde dranken bedraagt ​​20,5% van de waarde van het gekochte product ^[198] en er wordt een belasting geheven van $ 3,7708 per liter gedistilleerde dranken op aan consumenten verkochte gedistilleerde dranken. ^[199]

Op 1 april 2008 waren er belastingverhogingen in King County (+.001), Kittitas County (+.003), Mason County (+.001) en de stad Union Gap (+.002). ^[200]

Op 1 juli 2008 stopte Washington met het heffen van een op de oorsprong gebaseerde omzetbelasting en begon het een op de bestemming gebaseerde omzetbelasting in rekening te brengen. Deze wijziging is alleen van toepassing op transacties die beginnen en eindigen binnen staatslijnen en is niet van toepassing op andere staten. ^[193] Bovendien begon Washington belastingen te innen van online retailers die vrijwillig hebben ingestemd met het innen van de omzetbelasting in ruil voor het niet worden vervolgd voor achterstallige belastingen. ^[201]

De stad Seattle heft een belasting van 10% op parkeergarages voor openbaar vervoer. De totale belasting bij parkeergarages is nu 19,5%. Dit tarief zou op 1 januari 2011 stijgen naar 12,5%, waardoor de parkeerbelasting 22% bedraagt.

Op 4 november 2008 keurden kiezers in King County (Seattle) een verhoging van de omzetbelasting met 0,5% goed. Belastingen in de stad werden verhoogd tot 9,5% op aankopen in de detailhandel. Deze verhoging zou effectief zijn vanaf 1 januari 2009, maar werd uitgesteld tot april 2009. (Voor het eerste kwartaal van 2009 bedroeg het belastingtarief in Seattle 9%.)

Tussentijdse verkiezingen die plaatsvonden op 2 november 2010, zagen ingrijpende belastingwijzigingen door kiezers met de goedkeuring van Initiatief 1107. Het initiatief trok alle belastingen op snoep, kauwgom, snacks, koolzuurhoudende dranken en flessenwater in die door de staat waren opgelegd wetgevende macht op 1 juni 2010. Initiatief 1107 verlaagde ook de B & O-belasting op voedingsmiddelen die vlees bevatten. Het Department of Revenue verklaarde dat alle belastingterugzettingen van kracht zouden worden op 2 december 2010, waardoor detailhandelaren op dat moment moesten stoppen met het innen van de omzetbelasting. De taal van het initiatief beval de staat niet om eerder geïnde belasting terug te betalen. ^[202]

Sinds 1 april 2017 is de omzetbelasting in de provincies King, Pierce en Snohomish met 0,5 procent gestegen om de derde fase ^[203] van de Sound Transit lightrailuitbreiding te financieren . ^[204]

West Virginia [ bewerken ]

West Virginia was de eerste Amerikaanse staat die een omzetbelasting invoerde ^[205], momenteel 6%. De omzetbelasting op voedsel werd geleidelijk afgebouwd van januari 2006 tot juli 2013. ^[206] Bereid voedsel blijft echter tegen het volle tarief belast. Geneesmiddelen op recept zijn niet onderworpen aan omzetbelasting. Krediet is toegestaan ​​voor verkoop of gebruiksbelasting die met betrekking tot de aankoop aan een andere staat is betaald.

Een persoon die een motorvoertuig een titel geeft bij de West Virginia Division of Motor Vehicles, moet een titelvergoeding van $ 10 en een titelbelasting van 5 procent betalen (in plaats van de 6% omzetbelasting). Voor voertuigen die nieuw zijn gekocht door inwoners van West Virginia, is de maatstaf van deze belasting de nettoverkoopprijs van het voertuig. Voor gebruikte voertuigen en voor voertuigen die voorheen in andere staten waren genoemd, wordt de belasting gemeten aan de hand van de boekwaarde van het voertuig van de National Automobile Dealers Association op het moment van registratie. Er wordt geen krediet verleend voor belastingen die aan een andere staat zijn betaald. Aanhangwagens, motorboten, terreinwagens en sneeuwscooters zijn ook onderworpen aan deze belasting. ^[207] Sinds 2007 hoeven nieuwe inwoners van West Virginia niet langer de 5 procent belasting op eigendomsrechten te betalen wanneer ze hun eigen voertuigen de staat binnenbrengen.^[208]

Wisconsin [ bewerken ]

Wisconsin heeft een omzetbelasting van 5%, met op 10 na alle 72 provincies die hun eigen omzetbelasting van 0,5% heffen, voornamelijk om de financieringsinspanningen van de provincie te financieren, inclusief het onderhoud van provinciale wegen .

De staat heeft met ingang van 1 januari 1996 een omzetbelasting van 0,1% ingesteld in vijf provincies ( Milwaukee , Ozaukee , Racine , Washington , Waukesha ) om de bouwkosten van Miller Park in Milwaukee te dekken . De belasting zou oorspronkelijk in 2014 met pensioen gaan; er wordt nu echter niet verwacht dat het tot 2017 voldoende belastingen zal innen om de volledige kosten te dekken. ^[209] Er was sprake van een uitbreiding van de belasting voor het Fiserv Forum , het nieuwe huis van de Milwaukee Bucks , maar het plan slaagde er niet in een momentum krijgen, en een verhoging van de onroerendgoedbelasting rond het arenadistrict financiert die locatie in plaats daarvan.^[210]

Brown County heeft een belasting van 0,5% geïnd voor alle aankopen waarmee de resterende kosten van een renovatie van Lambeau Field van $ 295 miljoen werden gefinancierd , evenals een betaling aan de Green Bay Packers om een ​​deel van de exploitatiekosten en het onderhoud van het stadion in het jaar 2031 te dekken. De belasting eindigde op 30 september 2015, maar sinds 1 januari 2018 wordt een nieuwe omzetbelasting van 0,5% geïnd voor provinciale projecten in de stad Green Bay.

De gemeenten Lake Delton , Wisconsin Dells , Bayfield , Stockholm (aangenomen door wetgevende macht in 2013), Eagle River en Rhinelander (vanaf 2017) zijn ook gemachtigd om een ​​aanvullende 'Premier Resort Area Tax' in te voeren, vanwege hun status als populaire toeristische bestemmingen. Lake Delton en Wisconsin Dells leggen vanaf 2014 een omzetbelasting van 1,25% op (voor een gecombineerd tarief van 6,75%), terwijl Bayfield , Stockholm , Eagle River en Rhinelander (vanaf 2017) een extra 0,5% opleggen voor een gecombineerd tarief van 6,0%. ^[211]

Milwaukee County heeft ook een extra lokale expositiebelasting op hotelkamers, autoverhuur en eten en drinken, waarmee het Wisconsin Center Tax District wordt gefinancierd . ^[212]

In alle gevallen zijn onder meer recepten, de meeste voedingsmiddelen (met uitzondering van snoep, voedingssupplementen, frisdranken en kant-en-klaarmaaltijden) en kranten vrijgesteld van omzetbelasting; voor vrij verkrijgbare medicijnen en voor bepaalde soorten reparatie- en installatiediensten geldt echter het omzetbelastingtarief van 5%. ^[213]

Wyoming [ bewerken ]

Wyoming heeft een omzetbelasting van 4%, waarbij de provincies nog eens 3% bedragen, wat resulteert in een maximumtarief van 7%, vooral in Cheyenne in Laramie County . Bovendien hebben resortdistrictgebieden de mogelijkheid om een ​​extra belasting van 3% te heffen. Vrijstellingen zijn onder meer voedsel dat niet bedoeld is om ter plaatse te worden geconsumeerd en de verkoop van landbouwmachines. ^[214] In tegenstelling tot de meeste staten valt arbeid in Wyoming onder de jurisdictie van omzetbelasting. Alle arbeid voor zowel materiële als immateriële goederen is belastbaar; arbeid die onroerend goed permanent wijzigt , is echter vrijgesteld. ^[215]

Internettransacties [ bewerken ]

Door de geschiedenis van het internet zijn aankopen via internet in de Verenigde Staten over het algemeen vrijgesteld van omzetbelasting, aangezien rechtbanken de uitspraak van het Hooggerechtshof van Quill Corp. tegen North Dakota (1992) hebben gevolgd dat een staat alleen omzetbelasting mag innen van een bedrijf dat producten via internet verkoopt als die entiteit een fysieke locatie in de staat heeft. Deze beslissing was gebaseerd op de slapende handelsclausule die staten verhindert zich te mengen in de handel tussen staten, tenzij het Congres die bevoegdheid verleent. ^[216] Sommige detailhandelaren, zoals Amazon.com , waren vrijwillig begonnen met het innen van omzetbelasting op aankopen, zelfs in staten waar ze niet fysiek aanwezig zijn. ^[216]Veel staten hebben ook een regel op hun belastingaangifte waarmee de staatsverkoopbelasting kan worden betaald wanneer de inkomstenbelasting wordt ingediend door een persoon of bedrijf.

In mei 2013 keurde de Senaat de Marketplace Fairness Act goed , die staten in staat zou stellen omzetbelasting te innen voor aankopen die online zijn gedaan. ^[217] De wetgeving zou staten de middelen geven om verkoopbelastingen te innen op transnationale verkooptransacties. ^[218] Het wetsvoorstel kreeg steun van detailhandelaren, waaronder Walmart en Amazon.com , die beweerden dat het oneerlijk is om niet van onlineverkopers te eisen dat zij omzetbelasting innen. ^{[218] [219]} Groepen zoals de National Retail Federation en de Retail Industry Leaders Association hebben gezegd dat de eis van onlineverkopers om omzetbelasting te innenfysieke retailers concurrerender. ^[220] John Boehner, voorzitter van het Amerikaanse huis, verklaarde echter dat het moeilijk zou zijn om een ​​dergelijk systeem te implementeren vanwege de verschillende belastingcodes in verschillende staten. ^[218] De National Taxpayers Union (NTU) sprak zich uit tegen het wetsvoorstel, ^[221] samen met The Heritage Foundation , die aangaf dat het de internethandel en kleine bedrijven zou schaden. ^[222] Online retailer eBay gelooft dat het sommige van zijn verkopers zal schaden en lobbyde bij het Congres om bedrijven vrij te stellen die minder dan $ 10 miljoen aan verkopen buiten de staat of minder dan 50 werknemers hebben. ^[219] De wet is niet geslaagd in de112e of 113e congres .

In oktober 2017 diende de staat South Dakota een verzoekschrift in bij het Hooggerechtshof om het Quill- besluit in te trekken, daarbij verwijzend naar het gemak waarmee online retailers nu de locatie en de juiste omzetbelasting voor aankopen kunnen bepalen in vergelijking met de staat van internet in 1992. Verschillende online retailers, waaronder Wayfair , Overstock.com en Newegg , dienden petities in tegen South Dakota, waarin werd verklaard dat de impact moeilijk zal zijn voor kleine en middelgrote retailers die niet gemakkelijk toegang zouden hebben tot deze tools. In januari 2018 stemde het Hooggerechtshof ermee in om de zaak South Dakota v.Wayfair, Inc. in de looptijd van 2018 te behandelen. ^[216] Pleidooien werden door het Hooggerechtshof gehoord op 17 april 2018. Tijdens de pleidooien South Dakota procureur-generaal, Marty Jackley, en de vertegenwoordiger van de Amerikaanse advocaat-generaal, Malcolm L. Stewart, zowel geponeerd dat indien het Hof vernietigt de Quill beslissing dat het arrest moet terugwerkende kracht hebben en niet louter prospectief. Verscheidene rechters maakten zich zorgen over de last die kleine bedrijven met achterstallige belastingen en doorlopende verkoop- en gebruiksbelasting zouden belasten. ^[223]

Op 21 juni 2018 oordeelde het Hooggerechtshof dat staten belasting mogen heffen op aankopen van verkopers buiten de staat, zelfs als de verkoper niet fysiek aanwezig is in de belastingstaat. De 5–4 meerderheidsbeslissing van de rechtbank vernietigde Quill en oordeelde dat de regel voor fysieke aanwezigheid waartoe Quill had besloten 'ondeugdelijk en onjuist' was in het huidige tijdperk van internetdiensten.

De internationale verkopen [ bewerken ]

Belasting over de toegevoegde waarde [ bewerken ]

Er is geen belasting over de toegevoegde waarde in de Verenigde Staten. Er zijn voorstellen gedaan om sommige federale belastingen te vervangen door een belasting over de toegevoegde waarde.

Geschiedenis [ bewerken ]

Het gebruik van omzetbelastingen door Amerikaanse staten dateert op zijn minst tot de belasting op handelsvergunningen in Pennsylvania die aanvankelijk in 1821 werd ingevoerd, hoewel deze en andere vroege belastingen niet breed waren. Buehler ^[224]schrijft de ontwikkeling van moderne staatsverkoopbelastingen toe aan het depressietijdperk. Hij crediteert Kentucky met de eerste belasting die exclusief op detailhandelaren wordt geheven. De initiële belasting, aangenomen in 1930, was progressief, maar werd in 1934 vervangen door een forfaitaire belasting van 3 procent en werd vervolgens afgeschaft in 1936. De huidige Kentucky sales tax werd aangenomen in 1960. Commerce ClearingHouse crediteert Mississippi met de eerste sales tax, in 1930. Vijfenveertig staten en het District of Columbia heffen momenteel omzetbelastingen (zie tabel 1). Vierentwintig van de staten hebben de belasting voor het eerst geheven in de jaren dertig, zes in de jaren veertig, vijf in de jaren vijftig en elf in de jaren zestig. Vermont was de meest recente staat die een omzetbelasting oplegde, in 1969. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon heffen geen algemene omzetbelasting. ^[225]

Zie ook [ bewerken ]

• Bruto-inkomstenbelasting
• Btw
• Gebruik belasting
• Bronbelasting voor niet-ingezetenen van de Amerikaanse staat
• Omzetbelasting in Canada
• Verkoop- en gebruiksbelastingen in Californië
• Tamponbelasting

Staatsbelasting:

• Staat inkomstenbelasting
• Staatsbelastingniveaus

Algemeen:

• Belastingen in de Verenigde Staten
• Federale uitgaven en belastingen tussen staten

Referenties [ bewerken ]