Regressieve belasting
Een regressieve belasting is een belasting die zodanig wordt geheven dat het belastingtarief daalt naarmate het te belasten bedrag toeneemt. [1] [2] [3] [4] [5] "Regressief" beschrijft een verdelingseffect op inkomsten of uitgaven, verwijzend naar de manier waarop het tarief van hoog naar laag verloopt, zodat het gemiddelde belastingtarief het marginale belastingtarief overschrijdt . [6] [7] In termen van individueel inkomen en vermogen legt een regressieve belasting een grotere last (ten opzichte van middelen) op aan de armendan bij de rijken: er is een omgekeerd verband tussen het belastingtarief en het vermogen van de belastingbetaler om te betalen, gemeten naar vermogen, consumptie of inkomen. Deze belastingen hebben de neiging om de belastingdruk van de mensen met een hoger draagvermogen te verminderen , aangezien ze de relatieve last steeds meer verschuiven naar degenen met een lager draagvermogen.
De regressiviteit van een bepaalde belasting kan ook rekening houden met de neiging van de belastingbetalers om de belaste activiteit uit te oefenen in verhouding tot hun middelen (de demografie van de belastinggrondslag). Met andere woorden, als het waarschijnlijker is dat de activiteit die wordt belast, door de armen wordt uitgevoerd en minder door de rijken, kan de belasting als regressief worden beschouwd. [8] Om het effect te meten, moet rekening worden gehouden met de inkomenselasticiteit van het belastbare goed en met het inkomenseffect op de consumptie. De maatregel kan worden toegepast op individuele belastingen of op een belastingstelsel als geheel; een jaar, meerdere jaren of levenslang.
Het tegenovergestelde van een regressieve belasting is een progressieve belasting , waarbij het gemiddelde belastingtarief stijgt naarmate het belastingplichtige bedrag stijgt [9] [10] [11] [12] Daartussenin is een vlakke of proportionele belasting , waarbij het belastingtarief wordt vastgesteld naarmate het belastingplichtige bedrag toeneemt.
Voorbeelden
- Poll belastingen
- Forfaitaire belasting
- Een belasting met een limiet, waarboven geen belasting wordt betaald.
- De zogenaamde " zonde belastingen " ( pigovian belastingen ) zijn ook bekritiseerd omdat regressief, omdat ze vaak meer geconsumeerd (of op zijn minst op een groter deel) van de lagere klassen. Dergelijke belastingen worden vaak forfaitair geheven, zodat ze een groter deel uitmaken van de uiteindelijke prijs van goedkopere merken, in vergelijking met de producten van hogere kwaliteit die over het algemeen door de rijken worden geconsumeerd. Bijvoorbeeld, "mensen in de bodem inkomen kwintiel een 78% groter deel van hun inkomen besteden aan alcohol belastingen dan mensen in de hoogste kwintiel." [8] Vooral tabak is zeer regressief, waarbij het laagste inkomenskwintiel een effectieve rente betaalt die 583% hoger ligt dan dat van het hoogste kwintiel. [8] [ waar? ] [ dode link ]
- Een verlaging van de toeslag [13] in een inkomstenbelastingstelsel maakt het mogelijk om de persoonlijke aftrek van een persoon in te trekken, waardoor een hogere marginale belasting voor een beperkte band ontstaat voordat terugkeert naar het onderliggende tarief. In het VK is er [ wanneer? ] een effectieve bandbreedte van 60% bij £ 100.000, die terugkeert naar 40% bij £ 120.000. [14]
- Niet-uniforme accijnzen op basis van dagelijkse levensbehoeften zoals voedsel ( vetbelasting , zoutbelasting ), vervoer ( brandstofbelasting , tariefverhogingen voor openbaar vervoer), energie ( koolstofbelasting ) en huisvesting ( gemeentebelasting , raambelasting ) is vaak degressief op het inkomen . De inkomenselasticiteit van de vraag naar voedsel is bijvoorbeeld meestal minder dan 1 (inelastisch) ( zie de wet van Engel ) en daarom blijft de belasting die op het voedsel wordt geheven naarmate het inkomen van een huishouden stijgt, vrijwel gelijk. Als percentage van de beschikbare uitgaven valt de relatieve belastingdruk dus zwaarder op huishoudens met lagere inkomens. Sommige regeringen bieden kortingen aan huishoudens met lagere inkomens, ogenschijnlijk in een poging het regressieve karakter van deze belastingen te verzachten.
- Er bestaat een verwant concept waarbij de productie en invoer van essentiële goederen, zoals melk , eieren , kaas en gevogelte , strikt worden gecontroleerd volgens het Canadese leveringsbeheersysteem , [ wanneer? ] met als resultaat dat de producten voor een hogere prijs zullen worden verkocht dan onder een systeem van de vrije markt. Het prijsverschil wordt vaak bekritiseerd omdat het een "regressieve belasting" is, hoewel dergelijke producten over het algemeen niet rechtstreeks worden belast.
- Loonbelastingen , zoals VAIS en werkloosheidsverzekering in de Verenigde Staten, en verbruiksbelastingen zoals belasting over de toegevoegde waarde en omzetbelasting zijn regressief in die zin dat ze beide de prijzen van gekochte goederen verhogen. [15] Mensen met een lager inkomen sparen en investeren minder geld, dus betalen een groter deel van hun inkomen aan deze belastingen, rechtstreeks voor omzetbelasting en als prijsverhoging die nodig is om inkomsten te genereren die de loonlijsten voor loonbelastingen dekken.
Zie ook
- Forfaitaire belasting
- Progressieve belasting
- Proportionele belasting
- Belastingincidentie
- Laffer-curve
- Pakken index
- getto belasting
- Progressiviteit in de inkomstenbelasting van de Verenigde Staten
Opmerkingen:
- ^ Webster [ permanente dode link ] (3): dalend in tarief naarmate de basis toeneemt (een regressieve belasting)
- ^ American Heritage Gearchiveerd 2008-06-03 bij de Wayback Machine (3). Proportioneel afnemend naarmate het belaste bedrag toeneemt: een regressieve belasting.
- ^ Dictionary.com (3).(van belasting) evenredig afnemend met een verhoging van de belastinggrondslag.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Belasting geheven tegen een tarief dat afneemt naarmate de basis toeneemt.
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Belastingconcepten , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy , 3e, Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) A Dictionary of Taxation , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ a b c Barro, Josh (25 maart 2010). "Alcoholbelastingen zijn sterk regressief" . Nationale recensie online.
- ^ Webster (4b): stijgend in tarief naarmate de basis toeneemt (een progressieve belasting)
- ^ American Heritage Gearchiveerd 2009/02/09 bij de Wayback Machine (6). Verhogen in tarief als de maatstaf van heffing stijgt.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Belasting geheven tegen een tarief dat toeneemt naarmate de belastingplichtige hoeveelheid toeneemt.
- ^ Princeton University WordNet [ permanente dode link ] : (n) progressieve belasting (elke belasting met een tarief dat toeneemt naarmate het belastbare bedrag toeneemt)
- ^ "HM Revenue & Customs: aftrekposten inkomstenbelasting" . Hmrc.gov.uk . Ontvangen 2014-01-16 .
- ^ Tony Wickenden (13 november 2009). "De 60% belastingval" . Geldmarketing .
- ^ Morgan, Kimberly J.; Prasad, Monica (2009). "De oorsprong van belastingstelsels: een Frans-Amerikaanse vergelijking" . Amerikaans tijdschrift voor sociologie . 114 (5): 1350-1394. doi : 10.1086/595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086/595948 . S2CID 21231105 .