C bedrijf
Een C-bedrijf is volgens de federale wet op de inkomstenbelasting van de Verenigde Staten elk bedrijf dat afzonderlijk van de eigenaren wordt belast. AC-vennootschap onderscheidt zich van een S-vennootschap , die over het algemeen niet afzonderlijk wordt belast. Veel bedrijven, waaronder de meeste grote bedrijven, worden voor de Amerikaanse federale inkomstenbelasting behandeld als C-bedrijven. C-bedrijven en S-bedrijven genieten beide beperkte aansprakelijkheid , maar alleen C-bedrijven zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting. [1]
C-bedrijf versus S-bedrijf
Over het algemeen worden alle ondernemingen met winstoogmerk automatisch geclassificeerd als een C-onderneming, tenzij de onderneming ervoor kiest om de onderneming te behandelen als een doorstroomentiteit die bekend staat als een S-onderneming . Een S-vennootschap is zelf niet onderworpen aan inkomstenbelasting; in plaats daarvan zijn aandeelhouders van de S Corporation onderworpen aan belasting over hun pro rata aandelen in het inkomen op basis van hun aandelenbezit. [2] Om in aanmerking te komen voor de S Corporation-verkiezing, moeten de aandelen van de onderneming worden gehouden door ingezetenen of burgers of bepaalde in aanmerking komende trusts. Een bedrijf kan kwalificeren als een C-bedrijf zonder rekening te houden met een limiet op het aantal aandeelhouders, buitenlands of binnenlands.
Een bedrijf vormen
In de Verenigde Staten worden bedrijven opgericht volgens de wetten van een staat of het District of Columbia. Procedures verschillen sterk per staat. Sommige staten staan de oprichting van bedrijven toe door middel van elektronische indiening op de website van de staat. [3] Alle staten vereisen betaling van een vergoeding (vaak onder USD 200) bij oprichting. [4] Bedrijven krijgen bij oprichting door de meeste staten een "certificaat van oprichting". De meeste staatsbedrijfswetten vereisen dat het basisinstrument de oprichtingsakte of formele statuten is. Veel bedrijven nemen ook aanvullende regels aan die bekend staan als statuten. De meeste staatswetten vereisen ten minste één directeur en ten minste twee functionarissen, die allemaal dezelfde persoon kunnen zijn. Over het algemeen zijn er geen ingezetenschapsvereisten voor functionarissen of directeuren, maar buitenlandse vreemdelingen moeten in veel staten bedrijven via geregistreerde agenten oprichten als een verplichting. [5]
Jaarrekening
Bedrijven zijn verplicht om jaarrekeningen af te geven in de Verenigde Staten. Financiële overzichten kunnen op elke omvattende basis worden gepresenteerd, inclusief een inkomstenbelastingbasis. Er is geen vereiste voor de benoeming van auditors, tenzij de onderneming openbaar wordt verhandeld en dus onderworpen is aan de vereisten van de Sarbanes-Oxley Act .
Distributies
Elke uitkering uit de inkomsten en winsten van een C-onderneming wordt voor de Amerikaanse inkomstenbelasting behandeld als een dividend. [6] "Inkomsten en winsten" is een fiscaal juridisch concept dat vergelijkbaar is met het financiële boekhoudkundige concept van ingehouden winsten. [7] Uitzonderingen zijn van toepassing om bepaalde uitkeringen te behandelen als gedaan in ruil voor aandelen in plaats van als dividenden. Dergelijke uitzonderingen zijn onder meer uitkeringen bij volledige beëindiging van het aandeelhoudersbelang [8] en uitkeringen bij liquidatie van de vennootschap. [9]
BELASTINGTARIEVEN
Het vennootschapsbelastingtarief is een vast tarief van 21% vanaf 1 januari 2018 na de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 , op 20 december 2017. [10]
| Belastbaar inkomen ($) | Belastingtarief [11] |
|---|---|
| $1 en meer | 21% |
Tot 2017 heeft de Internal Revenue Service (IRS) belasting geheven op basis van het volgende schema voor "de meeste bedrijven", behalve "gekwalificeerde persoonlijke servicebedrijven" en bepaalde andere gevallen: [12]
| Belastbaar inkomen ($) | Belastingtarief | van bedrag over | |
|---|---|---|---|
| Over | Maar niet voorbij | ||
| $ 0 | $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | — | 35% | 0 |
Zie IRS-publicatie 542, Bedrijven voor details over belastingheffing op bedrijven.
Kijk naar de federale inkomstenbelastingtarieven voor gespecificeerde belastingschijven. De bedrijfsschijf is afhankelijk van uw belastbaar inkomen en de status van uw aangifte.
Opmerkingen en referenties
- ^ "Sommige S-bedrijven willen misschien converteren naar C-bedrijven" . belastingdienst . Binnenlandse belastingdienst. 20-11-2018 . Ontvangen 8 maart 2019 .
- ^ 26 USC 1361-1368. .
- ^ Zie, bijvoorbeeld , New Jersey registratie Gearchiveerd 12 augustus 2011, aan de Wayback Machine .
- ^ Zie, bijvoorbeeld , Delaware vergoeding schema.
- ^ "Delaware-code, titel 8" . staat Delaware .
- ^ 26 USC 301 .
- ^ 26 USC 312 .
- ^ 26 USC 302 .
- ^ 26 USC 331-346 .
- ^ Bryan, Bob (2017-12-14). "Republikeinen hebben een definitief akkoord over hun belastingaanslag - dit staat erin" . Zakelijke insider . Ontvangen 2018-02-05 .
- ^ Formulier 1120 Instructies voor 2016 pagina 17
- ^ "Publicatie 542" (PDF) . Ministerie van de Schatkist , Internal Revenue Service . februari 2006 . Opgehaald op 26-08-2010 .
Zie ook
- Vennootschapsbelasting in de Verenigde Staten
- Blocker-bedrijf
- S bedrijf